企业迁移，你要掌握的税务处理 | 理道原创

理道财税 · 公众号 · · 2021-03-09 17:32

正文

作者：莫小芳导师：廖娟

企业考虑经营发展、享受税收优惠、城市更新等原因，企业搬迁的情况越来越普遍，除了收到大额拆迁补偿要税务筹划，还涉及到如何迁移的问题！小编这就告诉你企业迁址需掌握的税务事项。

企业迁移要不要办理企业所得税清算？

企业清算的所得税处理，是指 企业在不再持续经营， 发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。 因此，企业迁移不需要进行企业所得税的清算。

企业迁移若需要办理清税申报

是否要先分利润？

清税是指迁移前要清算应交未交的税，并非要先分配利润并交税才能迁移，何时分配利润由企业自行决定。 因此，企业迁移前不需要先分利润。

迁移后进项税和所得税怎么处理？

① 增值税进项税额

增值税一般纳税人迁移后，其增值税一般纳税人资格延续登记。企业跨省迁移，尚有未抵扣进项税额的，办理税务注销前填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》，由原主管税务机关核对，并传递给迁入地税务机关，迁移前尚未抵扣的进项税额迁移后可继续申报抵扣。

② 企业所得税

企业所得税纳税事项（包括亏损结转、税收优惠等权益和义务）由迁移后企业承继，但因地址发生变化而不符合税收优惠条件的除外。

总结

1）注意企业迁移不用清算和分配利润。

2）企业迁移后增值税一般纳税人资格予以保留，迁移前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。

3）企业迁移后企业所得税纳税事项继续执行，但因地址发生变化而不符合税收优惠条件的除外。

经济高质量发展阶段，多地实施城市更新行动，企业拆迁也很常见。提醒大家注意，企业收到的拆迁补偿款需要缴税，搬迁时还面临资产、人员的处理，后续还会涉及房产建设、投资等事项，建议企业提前做好规划和筹划。理道可帮您规范企业搬迁业务、降低税务成本，欢迎大家扫码与廖娟老师及团队联系↓↓↓

（政策依据：国家税务总局令第7号、国家税务总局公告2011年第71号、粤税发〔2018〕146号、财税〔2009〕60号、税总发〔2015〕161号、粤税发〔2020〕69号）

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