一是厘清公司股权结构,股东持股比例,判断企业与企业、企业与个人、股东与股东之间的资本联系,是否存在迂回投资、交叉持股、受同一股东控制情况。
二是关注企业股权变动情况,收集查阅公司公告、章程、股东名册、董事会会议记录。股权变更登记,了解注册资本变更、股权结构调整情况,分析变动原因,若发现连续增资与生产经营不匹配、股权变动频繁、股权转让不合理情况,则进一步延伸调查,企业可能存在资本运作行为。
三是了解企业对外投资情况。若发现投资收益过高,营业外收入占比过大,需进一步落实企业资金投向。四是分析财务报表相关科目,企业常在预付款、其他应收款科目对占用款进行挂账处理,掩盖投资信息,发现异常情况应进一步查实。
一是加强对公司法人代表的调查,通过公开信息和座谈、实地调查等方式了解法人代表从业经历、资金来源、奋斗历程,询问其对企业发展现状、发展理念、上下游企业信息和行业前景认识及授信方案意见,若法人代表过往经历和认知判断与企业实际情况不一致,或在授信条款决策上不能当场决定,则要进一步调查,看是否存在委托代理,另有控制人情况;
二是与企业高管、财务人员、重要岗位人员交谈,进一步了解股东关系、对外兼职、交叉持股情况,与掌握信息进行比对、甄别,判断是否存在隐性关联情况;
三是调查企业主近亲属在企业或上下游企业入股、任职情况,近亲属开办企业与借款企业业务往来、资金往来、担保情况,判断两者之间的隐性关联关系;
四是关注资金流向,如果企业交易对手非上下游企业,对手经营范围与企业无关联,之间有资金往来或短期内有资金回流行为,则有可能存在隐性关联。
一是关注企业融资需求,若企业生产经营资金充裕,经测算不需增加贷款的,要考虑企业资金用途,是否存在向关联企业输血情况;
二是关注资金流向,跟踪贷款资金实际用途和还款资金来源,情况异常无合理解释的,需进一步核实其间关系;
三是梳理担保关系,查询征信系统,厘清企业担保圈、担保链关系,判断其隐性关系;
四是在贷后监管中核实应收应付、预收预付款的真实性,对出现非经营性大额资金流进流出,主营业务收入下降但现金流量不减反增现象的,进一步查清是否存在隐性关联。
一是分析交易真实性,资金支付必须有相关证明资料佐证,无相关资料的,要怀疑隐性关联;
二是分析交易价格公允性,审查企业交易价格的是否符合市场行情,故意抬高或降低交易价格,偏离正常交易价格的,存在隐性关联的可能性较大;
三是分析交易持续性,企业交易对手一般存在稳定性、连续性、趋势性特点,大起大落情况较少,如企业在贷款申请前突然出现大额资金交易,则有可能是关联企业以购销方式提升贷款企业利润,达到粉饰报表的目的;
四是分析交易对等性,关联交易的发生都有一定的目的性,通常是为了调节利润、转移资金或粉饰财务报表,获取银行融资,一旦发现有利益输送,无偿担保,不符合利益对等关系的,多数存在隐性关联关系。