个人卡收了一笔货款，一定存在涉税风险吗？

高顿财税学院 · 公众号 · · 2021-05-10 20:34

正文

案例一

我们企业销售食品，由于好多客户不要发票，因此我们就用个人卡来收款，也没有做收入和申报纳税，请问是否存在涉税风险和法律风险？

答复：

用个人卡来收款来隐匿收入，主观上有偷税的故意，客观上实施了法定的偷税行为，属于偷税。

注意一：

若是偷税金额占应纳税额为10%以上，就会达到移送标准，涉及刑事责任。

注意二：

并且根据《发票管理办法》的相关规定该公司未按规定开具发票的行为会涉及行政罚款。

参考一：

《中华人民共和国刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

参考二：

依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，纳税人存在应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章;以其他凭证代替发票使用等违反本办法规定行为的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

案例二

我们企业销售食品，由于面向的大都是自然人消费者，而且有的时候我们业务员一对一促销，偶尔会存在业务员个人用自己卡或者微信支付宝代收款的情况，我们财务均依法做收入和申报纳税了，请问是否存在涉税风险和法律风险？

答复：

由于均依法做收入和申报纳税了，因此在税务上不存在涉税风险。

只是由于个人代收款，有可能存在挪用资金、职务侵占等法律风险。

并且：

1、用个人卡收付企业款项，代表了企业资金管理混乱，收付款流程和财务制度不完善，企业内部控制不健全，给外部投资者、政府部门以及上下游等留下不好的印象。

2、个人账户频繁交易或大额交易，会被银行列入重点监控对象，排除是否有不正规的交易、是否存在洗钱的可能。

参考一：

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2019-10-16

答复内容：

上述情形中，若该自然人个人账户只是代供应商收取款项，即代收转付，实际收款方为供应商，发票由供应商开具。且有相关文件及合同证明其真实性，可视为符合相关规定。

参考二：

职务侵占罪（刑法第271条），是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。挪用资金罪，根据我国《刑法》和有关司法解释规定，是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。

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