从抓蛀虫看零售业内控

视野知行社推文《 零售行业的杂货铺 》，对零售业财务同仁如何修炼内外功提点了大方向。对抓管住“钱”袋子的描述：

不由想起以前在化妆品零售业时抓蛀虫的经历。

很久很久以前，我所在的企业直营门店销售还没有进销存系统，采用简单的手工台帐，收款方式，销售价格，退货，库存等只能靠逐笔核对和事后盘点才能确定。不仅滞后，而且存在很大的内控风险。

某月月初，在excel录入完某门店台账时，发现某高端礼盒产品毛利异常，继续深挖，发现当月出现数十笔退货，退货原因均为客户无理由退货。这和其他门店销售的情况有较大出入。从常理来说，门店为保证销售指标的完成，会尽量说服客户，避免退货的情况发生。

经核对过往数月的销售及退货记录，发现该门店店员利用退货和销售没有做关联，通过低价销，高价退的方式。将高价值的产品，先按照折扣价做销售，再按照原价做退货，退货后再将差价做销售业务，这样就可以将产品套出，再通过网络渠道销售出去以赚取私利。数月间该门店利用这个漏洞操作的案值就达近10万，查实后，该店相关店员受到了应有的惩罚。深挖之后，发现还有其他店员利用结算对账的漏洞，低价购买商场储值卡，黄牛券等，在收取客户现金后用结算卡或黄牛券支付用以套取差价。甚至有店员销售时用信用卡结算，退款采用现金退款，实际退款时以产品已使用等与客户沟通采用折扣退货，只退部分款项，而以全价入账，严重影响了公司品牌声誉，也由此促使公司下定决心上线CRM系统。

事后总结以下几点:

Ø 结算方式： 在结算方式上，卖场结算的门店，每笔销售必须及时录入系统，相应收银小票顺序装订，财务不定时突击抽查；对未入会员的结算卡销售重点检查，注意折扣异常，并与业务部门一起推进会员体系建设；

Ø 收款方式： 自主收款的门店，现金超过100元的部分，当日必须存入指定的结算账户；银行POS，微信支付宝等收款必须和相应系统笔笔对应；

Ø 退货管理： 对客户退货，要求与销售订单对应，退款支付方式上要求以原支付渠道退款；

Ø 折扣控制： 收紧门店销售折扣，除卖场活动外，统一销售折扣。