草莽时代终将过去，票据史终将翻开新的一页

看到这个伤感的消息，我把我知道票据的一切放在新编著的 《1104问》 之中。

答：票据贴现属于票据融资，《贷款通则》第九条将[信用贷款、担保贷款和票据贴现]并列，票据贴现，系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。票据在商业银行贴现过程中票据权利发生了转移，其债务在承兑人承兑后自动灭失。而质押是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。

答：票据贴现的本金为票据面额，[8．贴现及买断式转贴现]以客户实际未清偿填报机构向其发放的本金填报，按实际利率摊余成本法而产生的贷款利息调整，填列在“29.其他资产”。即票面余额减去融出资金在其他资产中以负值填报。

答：不属于127号文狭义上同业业务，卖断行贴现资产出表，买断行贴现资产入表，填报在[8．贴现及买断式转贴现]中。

答：127号文规定“三方或以上交易对手之间的类似交易不得纳入买入返售或卖出回购业务管理和核算”。因此当银行实际有该项业务时，不能填报在[13,买入返售资产]中，而是应根据“实质重于形式”的要求计入相应项目。

比如，ABC三家银行签订三方买返协议，A将票据形式上卖断给B、B将票据形式上卖断给C、A再与C签订个远期回购合同，A因为风险、报酬和控制权没有转移出去，所以票据资产（贴现）不能出表，现金或存放央行款项增加的同时在负债端计一笔预计负债。B银行作为过手行则不入资产负债表，C银行现金或存放央行款项减少的同时资产方增加其他应收款。

答：因为贴现和买断式转贴现利息调整要以负值在[23.其他资产]中反映，所以理论上会出现负值。

与人民银行开展的非回购式再贴现填至[28.向中央银行借款]，回购式再贴现填至[31.8 卖出回购款项_中央银行]。实践中，因为最终由银行办理委托收款，银行在中国人民银行办理再贴现多为质押式回购。

答:因为贴现和买断式转贴现的利息调整在[23.其他资产]中以负值填报，所以此项就不再填报。

答：[44.预计负债]是反映填报机构各项预计的负债，包括对外提供担保、未决诉讼等或有事项产生的负债。担保承诺类业务在表外反映，不填入该项目。

答：担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括但不限于承兑汇票、信用证、保函、信用风险仍在银行的销售与购买协议等。

答：银行签发银行承兑汇票，银行端收益包括万分之五的承兑手续费，以及不同银行按照市场调节价指定的风险敞口占用费（敞口风险管理费）。

答：根据《商业银行资本管理办法（试行）》，银行承兑汇票是等同于贷款的授信业务，收取敞口风险管理费，应按照《中华人民共和国票据法》第十条、第十一条和《中国人民银行关于印发的通知》（银发[1997]393号）第二十二条规定，基于成本测算和双方协商确定敞口风险管理费（对价），规范相关收费行为。

答：代理签发银行承兑汇票，承兑人是代理银行（受托方），因此受托方计入[1.承兑汇票]。对于委托方而言，属于向受托方提供了担保，因此，委托方应计入[5.其他担保类业务]。

答： 大部分银行按实际融出资金金额填报，因此应小于等于G01_[8.贴现与买断式转贴现]。贴现利息调整填在[1.7其他贷款]项下。2016年删除了2张表之间的表间校验关系。

答：用[1.3贴现及买断式转贴现]-[1.3.1其中：买断式转贴现]。

答：按贴现日或转贴现日距票据到期日之间的时间来计算，即计息时间。

答：银行担保类表外业务会发生垫款，比如银行承兑汇票、保函和信用证，当保证金不足，而客户在承兑日账户上无足够资金用于划付相应款项，银行就需要先行垫付一部分资金，即常言表外转表内，形成垫款，纳入各项贷款统计。

答：[1.等同于贷款的授信业务]：包括一般负债担保、远期票据承兑和具承兑性质的背书。等同于贷款的授信业务表外风险转换系数（CCF）均为100%。

答：票据融资根据借款人所从事的行业来确定贷款最终投向。

答：[2.22买断式转贴现]是反映填报机构从其他金融机构买断未到期的已贴现商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。“买断”的含义是指没有相应的回购协议，作为转入方可以对票据进行自由支配。

对于买入票据资产银行而言，买断式转贴现往往是批量转让，如果不单独列示，则只能填报在[2.10金融业]中。

答：不是，填报在[1.1.2同业往来利息收入]中。

答：票息收入已经包括在[1.1.3贷款利息收入]中了，买卖票据获得的息差收益（亏损）填报在[3.投资收益]中。

答：需要，贴现和买算式转贴现属于各项贷款。

答：根据《商业银行集团客户授信风险管理指引》第12条，在计算授信余额时,可扣除客户提供的保证金存款及质押的银行存单和国债金额。未包括银行承兑汇票，即便是本行承兑的银票也不能填入。

答：均应纳入表内授信填报。对客户的表内授信包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等向客户直接提供资金的授信业务。

答：票据转贴现的直接交易对手是金融机构，票据买断式转贴现纳入各项贷款统计，因此授信对象是按照票据贴现时所对应的企业来确定，在占用贴现企业授信额度的同时，也占用承兑行授信额度。

答：同业业务从广义上理解，同业之间开展的合作和交易，比如银团贷款和买断式转贴现，都能算作同业业务。127号文中同业业务则是狭义的同业业务，是指以金融机构之间开展的以投融资为核心的各项业务，有借就有还，有投资就需收回成本和收益。买断式转贴现实质为债权债务关系的一次性转移，卖出行将票据出售给买入行后，收到资金后，不需要再将票据买回，而买入行买进票据后交易关系终止，票据到期后找承兑人承兑。因此，不符合127号文的同业业务定义，买入行不需要在G14_II中的填报，卖出行不需要在G24中填报。但如果对同一资产两者之间交易关系没有终止，则构成买入返售（卖出回购）业务，需要填报。

答：贴现和买断式转贴现均属于各项贷款，应包括在内。

答：银行承兑汇票、不可撤销的贷款承诺和信用卡未使用额度属于信用便利；跟单信用证应在[2.1.5.3信用证]项下反映。

答：是的，再贴现相当于对央行的质押担保融资。

答：贴现和买断式转贴现等票据资产转让不需要在本表填报。

答：在现有法规体系下，贴现属于贷款，是对汇票持有人的债权，按照对于权重填报在相应的债权之中，如果是一般企（事）业单位权重为100%，如果是符合标准的小微企业或其他个人权重为75%。其次看贴现票据是否具备风险缓释作用，如果是商业银行承兑的汇票，则能够起到风险缓释作用，填报在[因下列因素或以下因素为保证或质押，可得以风险缓释后的本期资产余额]_I我国商业银行]中。

答：与贴现的原理一致，转贴现是对卖断票据行的债权，如果交易对手是商业银行则按照20%或25%分别填入[4.3.1原始期限三个月以内（20%）]或[4.3.2原始期限三个月以上（25%）]，原始期限按票据出票日到承兑日计算。多数情况，因风险权重不会高于承兑行（除非政策性银行），承兑行无法起到缓释作用。如果交易对手是村镇银行或财务公司，承兑行是商业银行，仍可以按照贴现方式进行缓释。

答：本行承兑由于已在表外反映，因此G4B_I中按0%权重计入[11.4.1适应风险权重0%的资产]。

答：卖断式转贴现如果是有追索权的票据买卖，则未来承兑行拒绝承兑的情况下，买断票据的银行有权向卖出行提出追索请求权，对于卖断行而言，则属于或有负债，因此要在G4B-2中填报为有追索权的资产销售与购买协议。

答：已卖断票据一旦被追索，则最终需要向承兑行追索，如果卖断票据为商业银行签发的票据，则根据原始期限，按照20%（原始期限三个月以内）或25%（原始期限三个月以上）计入[5.2有追索权的资产销售]（CCF为100%）；如果为其他票据（如商业承兑汇票），则按照出票人所对应的风险权重填报。

答：原则上可以。按照票交所主协议，持票人可以放弃对前手背书人行使追索权，但保留对票据出票人、承兑人、承兑人的保证人、贴现人、贴现人的保证人（若有）及贴现人前手背书人的追索权。但注意《票据法》票据持有人可以向前面任意一手追索，当票据被再转贴现后，仍有下下一手持有 可能向本行追索。

答：是的，因为已在承兑中计提了风险权重，银票卖断后，最终本行全额风险缓释。

答：票据融资本质上是对票据承兑行的授信，所以贴现在人民银行涉农贷款统计口径中不含贴现，小微企业也不含贴现。但与贷款增速比就没考虑更多了。

答：买断式转贴现按照交易对手的性质进行填报，其交易对手大部分为银行。银行均为金融业企业，金融业企业划型标准直到2015年才出台，但我们并不能按照交易对手的划型型态进行填报，因此，买断式转贴现一般填报为中型企业，有的银行觉得购买的票据中某一环节是小微型企业，这么填是否不能体现对小微企业的支持？除非能获得每一笔非金融机构背书人的划型资料，而买断式转贴现经过多手在银行间转让后，很难弄清楚，未来在票交所交易的票据或许会有详细资料。此外，银行在向小微企业签发银票时已经纳入对小微企业表外授信余额统计了。将小微企业表内外授信合计余额纳入“三个不低于”考核似乎更加合理。