主要观点总结
文章主要围绕财政部和国家税务总局发布的关于调整出口退税政策的公告展开，详细解释了出口退税的概念、调整的具体内容以及这些调整对国家财政、国内企业、国际贸易的影响。文章指出，此次税率的下调有利于淘汰落后产能，加速行业出清，同时减少海外反倾销压力。
关键观点总结
关键观点1: 出口退税政策调整内容
取消部分产品的出口退税，降低部分成品油、光伏、电池等非金属矿物制品的出口退税率至9%。
关键观点2: 出口退税的概念及影响
出口退税退的是企业的增值税，影响企业的现金流，但不会影响企业的净利润。税率的变化会导致企业收到的退税款有所变化。
关键观点3: 政策调整对国家财政的影响
出口退税税率的下降会减少未来财政支付的金额，减轻国家财政负担。
关键观点4: 政策调整对国内企业的影响
企业收到的退税款减少，可能会淘汰一些落后、不经济的产能，促进行业洗牌。
关键观点5: 政策调整对国际贸易的影响
可能会减少海外反倾销压力，有利于行业产能的出清。
正文
上周五，财政部和国家税务总局发布《关于调整出口退税政策的公告》。“一、取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。二、将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。首先，出口退税退的是企业的增值税。增值税是价外税，不体现在企业的收入和成本中，所以税率的变化不会影响企业的净利润，而是影响企业的现金流。从会计分录就可以看到。当企业收到退税款时，会计分录是这样做的：借记“银行存款”，贷记“应收出口退税款”。这里影响的是资产负债表，并不会影响利润表。不考虑其他税种情况下，如果某个商品含国内增值税价格113元，原来适用13%的出口退税率，在出口环节享受全额退税后的价格为100元，收到的退税款是13元。现在把出口退税的税率从13%下降到9%，那在出口环节享受全额退税后的价格为103.67元，收到的退税款是9.33元，两者相差3.67元。我们国家从1996年开始实施出口退税政策。1996年当年退税总额只有656亿元。后来，随着我们国家加入WTO以及成为世界工厂，到2012年出口退税总额第一次突破了1万亿元。去年2023年全年我们国家的出口退税是在达到了1.7万亿元，而截至2024年前7个月，累计退税1.3亿元，超过去年同期的金额。现在出口退税税率的下降，那未来财政支付的金额也会随之减少。从前面的例子，大家就可以看到，当税率从13%下降到9%之后，企业收到的退税比原来少了3.67元。大家不要小看这3.67元，不少企业其实不指望出口上能赚多少钱，而是看中了退税款的多少，因为这才是真金白银。现在税率下调，现金减少，那很多国内落后的、不经济的产能就会受到影响，最终可能退出市场。最近这一两个月以来，光伏行业协会召集光伏企业围绕光伏企业通过限产、限价等行业自律防止恶性内卷等，前后开了好几次会议。会议的效果有，至少在头部企业中已经达成了共识。但我想，没有什么能比直接降低出口退税税率，对于行业产能的出清来得更直接有效。3、从国际贸易的角度看，可能会减少海外反倾销压力。周末，我在阅读11月16日的《The Economist》，里面有篇文章就是提到了中国的新能源产业。我截个屏给大家看一下。作者想说的是中国的新能源产品放在全世界来看非常能打，但是背后是中国的举国体制在起作用，比如国家制定了行业政策，同时给行业出口大量的补贴。作者认为这是不公平的，而且我相信有这样想法的西方人不在少数。随着美国大选的结束，未来大洋彼岸的那个国家可能会走上贸易保护主义的老路，同时对我们国家祭出贸易大棒，那我们不如主动做一些政策的调整，以应对未来海外反倾销的压力。一方面淘汰了落后产能，加速行业出清速度，让剩下的企业更加专注在新技术的研发和商业化上，总体是有利于行业的龙头企业；另外一方面也减少了用国内财政补贴了海外消费者，把国内宝贵的财政资源用在国内更需要的地方。
