金融企业、小贷公司注意：企业所得税年度申报表有所调整

近日，国家税务总局发布了《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》，修订了企业所得税年度申报表的部分表单及填报说明。其中为减轻金融企业填报负担，大幅度缩减了原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）的填报范围，仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报，并将表单名称修改为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》。

来源 | 国家税务总局

企业所得税年度纳税申报表修订了，《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）有哪些新变化？

答：为减轻金融企业填报负担，大幅度缩减了原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）的填报范围，仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报，并将表单名称修改为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》。同时，取消保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，将相关行次简并、优化至《纳税调整项目明细表》（A105000）。

根据金融企业贷款准备金业务财务核算方式，以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项，重新确定了表单结构和填报规则，更好地与企业财务核算方式衔接。

温馨提示：本表适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报。

只要会计上发生贷款损失准备金，不论是否纳税调整， 均需填报。