加急！取得不能抵扣的专票再也不用那么麻烦了！ | 理道原创

理道财税 · 公众号 · · 2019-12-10 17:17

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■ 作者：莫小芳导师：廖娟

10月31日起，广东增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台。在前段时间，小编已经分析过新平台的新功能以及会对企业产生的影响。

登陆过新平台的朋友可以发现一个有意思的新功能，就是在抵扣勾选下面有个“发票不抵扣勾选”的按钮。很多朋友会有疑惑：什么情况可以用这个功能？取得专票干嘛不抵扣？来来来，小编给大家安利一下，这个新功能的神奇之处！

一、新平台上线前不可抵扣专票的处理

大家知道简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费等，购进贷款、餐饮、娱乐、居民日常服务服务等的进项税额不能抵扣。

以往取得上述不能抵扣的专票，有些企业先勾选确认，照常抵扣进项税额，再做进项转出处理；有些企业把不能抵扣的专票当普票一样对待，不在平台上认证勾选，按发票上的价税金额入账。

二、新平台新功能下的处理方法

新平台上线后，“发票不抵扣勾选”功能就用于申报不能抵扣的增值税进项发票。取得不能抵扣的专用发票再也不用先抵扣再转出了，再也不怕滞留票风险了！

具体操作步骤：

第一步、将勾选状态设置为未勾选，并对发票代码、发票号码、开票日期范围以及销方税号进行设置，点击 “查询” 按钮，即可得到符合筛选条件的未勾选的发票查询结果

第二步、用户根据查询结果选择发票进行不抵扣勾选操作，确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，可以点击“提交”按钮

第三步、确认无误后点击 “确定” 按钮即可完成本次操作

使用该功能后，发票在 “发票清单”上就会被钉上一个“不抵扣”的标识。申报表在实际取数的时候，不会取“不抵扣”的数据，只会取发票统计表中“抵扣”栏次的数据。这样，我们就再也不用先抵扣后转出了，也解决了滞留票的问题，我们只要将不抵扣的税额计入当期成本费用就行。

>>理道小提醒

有些朋友想平衡税负，拿到发票当期不抵扣，留到以后再抵扣的，千万不要以为这个功能可以帮你实现。

小编之前的分析文章已提醒过大家，进行不抵扣的发票，申报期结束后，以后所属期不可再抵扣。因为进行“发票不抵扣勾选”后，虽然可以撤销勾选，但这时发票状态就变为“发票不抵扣未勾选”状态，不是变为原来的状态，不能重新操作 “发票抵扣勾选” 了。如果当期不抵扣，不要做任何勾选的动作，等抵扣时再进行抵扣勾选即可。

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