从南极电商看异地洼地公司怎么合规运作？| 理道原创

理道财税 · 公众号 · · 2020-11-16 17:59

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作者：陈丽仪导师：陈秀仪

前不久，南极电商因为新疆公司收入、利润过高的问题，被证监会问询了，要求解释原因跟合理性。

（资料来源：南极电商股份有限公司关于对深圳证券交易所 2019 年年报问询函回复的公告）

很多企业为了降低税务成本，不免会考虑在有税收优惠的地区成立公司，剥离业务，把利润留在洼地公司，最大限度享受优惠。 但是，如果操作不当，洼地公司很容易就变成了一个没有实质业务的开票机构，有虚开发票风险。 今天我们从上市公司南极电商来看看怎么样合规的运用洼地公司，避免掉坑。

南极人设立新疆公司的基本情况

在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。

南极电商一共在新疆设立了8家控股公司，主要从事品牌授权、电子商务业务、技术开发等业务，这些业务都在所得税优惠目录里面，也就是这8家控股公司，取得收入起5年内都不用交企业所得税。

这8家新疆控股公司里面，有2家对整个上市主体的净利润贡献达到了10%以上，相关信息如下：

可以看到这两家公司创造的净利润达到了4.4亿，因为税收优惠，两家公司直接节省了1.1亿的企业所得税，而整个上市主体，合并报表净利润约12亿，节税额占了净利润差不多10%。

依据：财税[2011]112号

深交所质询业务合理性

业务调一调、净利润增长10%，洼地公司，真香啊！但是，只是把收入确认主体、开票主体改一下就可以了吗？当然不是，这不深交所就质询新疆公司商业模式及利润的合理性。

南极电商解释，新疆公司的业务是由原主体公司进行剥离，原主体公司本身的业务利润水平就比较高，平移至新疆公司后，也同样有较高的利润水平。

业务转移需要人员的匹配，南极电商披露目前新疆公司合计有6名员工，6个人就创造了5-6亿的收入，人均产值1亿，在商业逻辑上，是比较难做到的。

新疆人力资源比较缺乏，所以为了支撑业务的发展，新疆公司利用了上海总部的人力资源，来实现业务顺利开展。

利用洼地公司的启示录

从南极电商的案例我们可以看到，利用洼地公司进行筹划，确实可以起到很好的节税效果，但是我们现在有很多企业在外地设立机构，把发票是开过来了，但是业务没有跟上，包括人员、业务单据等等，就会存在虚开发票风险，所以利用税收洼地，需要提前进行业务规划，像南极电商一样，匹配适当的人员，内部系统流程单据进行对应匹配更新，如果异地招聘存在困难，也可以利用关联公司资源，关联公司间定价合理即可。

对利用洼地公司运作还有疑问的，欢迎来理道聊聊 ~

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