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原创声明 | 本文解读部分作者金融监管研究院 外汇研究部。欢迎个人转发，谢绝媒体、公众号或网站未经授权转载。
金融监管研究院解读：
今日，外管官网再度公布一批外汇违规处罚案例，只是此次的处罚金额之高可以说是史无前例。十个违规案例合计罚款金额达到了6033.74万 元，其中罚款金额在1000万元以上的就有三个，原因均为虚构贸易背景，构成逃汇行为，违规金额巨大，性质恶劣，严重干扰外汇市场秩序。
从外管选择这三个违规案例来看也十分典型，
案例一是虚假转口贸易，使用了作废提单，并且交易价格大幅高于市场，向境外非法转移资金1.19亿美元，被罚款2281万元。
案例二据推断应该是服务贸易项下的虚假支付运费，该案例中通过勾结境内外关联公司，签订虚假租船合约和伪造运输发票，向境外非法转 移资金4506万美元，被罚款2075万元。
案例三是虚假预付货款，虚构贸易背景，重复使用合同发票，非法对外流出资金3967万美元，被罚款1000万元。
以上几个案例虽然罚款金额已经很巨大，但恐怕处罚还不仅仅只是罚款。
根据我国的《外汇管理条例》
第三十九条 有违反规定将境内外汇转移境外,或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的,由外汇管理机关责令限期调回外汇,处逃汇金额30%以下的罚款;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
以上三个案例具测算，罚款金额均已经超过了违法金额的30%以上，极有可能还将被进一步追究刑事责任！
因此，在当前“控流出”背景下，加强贸易背景真实性审核比以往任何时点都更加重要，今年5月1日起开始执行的“报关单核验”政策只是 其中的一个小细节。在当前形势下，如何把握监管红线，防范合规和政策风险，欢迎参与我们组织的外汇跨境合规班（上海|6月17-18日），四位专家讲师从国际 、国内、外汇政策、违规案例等不同角度进行分享，未雨绸缪，防患于未然，让您做起业务更加安心！
结合此前外管已数次公布违规案例来看，杀鸡儆猴的意图非常明显！
可点击链接查看详情，
2017年3月30日，国家外汇管理局综合司在官网上公布了《关于部分企业、个人外汇违规典型案件的通报》。
再根据3月28日21世纪经济报道，
《杯具！异地购汇审核不严被罚350万！叫停结售汇资质一年！！追责相关责任人！外管处罚力度空前！教银行重新做人！！》
国家外汇管理局综合司关于部分企业、个人外汇违规案例的通报
2016年以来，国家外汇管理局紧紧围绕党中央、国务院工作部署，积极服务实体经济，便利跨境贸易投资，加强外汇市场监管，依法严厉查处各类外汇违法违规行为，维护健康良性外汇市场秩序。根据《中华人民共和国政府信息公开条例》（国务院令第492号）等相关规定，现将部分企业和个人外汇违规典型案件通报如下：
案例1：宁波大程国际贸易有限公司逃汇案
2015年8月至9月，宁波大程国际贸易有限公司勾结境外多家公司，使用其他公司作废提单，虚构转口贸易合同，订立高于市场价5倍至20倍的交易价格，先后15次向境外非法转移资金，金额合计1.19亿美元。
该行为违反了《外汇管理条例》第十二条和第十四条的规定，构成逃汇行为。违规金额巨大，性质恶劣，严重干扰外汇市场秩序，根据《外汇管理条例》第三十九条的规定，对其作出罚款2281万元人民币的行政处罚。
案例2：上海大新华物流控股（集团）有限公司逃汇案
2015年1月至7月，上海大新华物流控股（集团）有限公司勾结境内外关联公司，签订虚假租船合约，伪造运费发票，非法向境外转移资金4506.90万美元。
该行为违反了《外汇管理条例》第十二条、第十四条的规定，构成逃汇行为。违规金额巨大，性质恶劣，严重干扰外汇市场秩序，根据《外汇管理条例》第三十九条的规定，对其作出罚款2075万元人民币的行政处罚。
案例3：杭州值遇信息技术有限公司逃汇案
2015年9月至2016年1月，杭州值遇信息技术有限公司（原名：杭州全麦电子商务有限公司）虚构进口贸易，重复使用合同和发票，以“预付货款”名义对外支付44笔，合计3967.70万美元，造成大额外汇资金非法流出。
该行为违反了《外汇管理条例》第十二条和《货物贸易外汇管理指引》第三条的规定，构成逃汇行为。违规金额巨大，性质恶劣，严重干扰外汇市场秩序，根据《外汇管理条例》第三十九条的规定，对其作出罚款1000万元人民币的行政处罚。
案例4：哈尔滨亚布力木业有限公司逃汇案
2015年4月至2015年10月，哈尔滨亚布力木业有限公司与境外公司勾结，重复使用已作废海关进口报关单，篡改报关单金额，套用其他公司进口报关单信息，伪造对应的合同和发票，虚构进口贸易，向境外非法转移资金1892万美元。
该行为违反了《外汇管理条例》第十二条、第十四条和《货物贸易外汇管理指引》第三条的规定，构成逃汇行为。根据《外汇管理条例》第三十九条的规定，对其作出罚款293万元人民币的行政处罚。
案例5：达明电子（常熟）有限公司逃汇案
2015年8月，达明电子（常熟）有限公司为逃避银行真实性审查，重复使用7份发票，分别在两家银行非法向境外转移资金382万美元。
该行为违反了《外汇管理条例》第十四条和《货物贸易外汇管理指引》第十五条的规定，构成逃汇行为。根据《外汇管理条例》第三十九条的规定，对其作出罚款117万元人民币的行政处罚。
案例6：广东籍车某逃汇案
2015年12月至2017年1月，广东籍车某为实现向境外转移资金目的，逃避监管，将其人民币资金多层分散划入刘某等84名个人的账户，再利用该84名个人年度购汇额度，冒用因私旅游、赡家款等名义，将435.52万美元违规汇至车某在澳大利亚及香港的个人账户。
车某非法向境外转移资金的行为违反了《个人外汇管理办法》第七条的规定，构成逃汇行为，性质恶劣。根据《外汇管理条例》第三十九条的规定，对其作出罚款100万元人民币的行政处罚。
案例7：山东籍赵某非法套汇案
2015年2月至12月，山东籍赵某为实现大额兑换外汇目的，将公司账户内资金分散划入41名员工个人账户，利用这些员工个人购汇额度通过网银办理购汇，再组织人员将所购外汇分439笔全部提取现钞后归集存入赵某个人账户，转为定期存款，合计204.68万美元。
该行为违反了《个人外汇管理办法》第七条的规定，构成非法套汇行为。根据《外汇管理条例》第四十条，对其作出罚款70.58万元人民币的行政处罚。
案例8：广东籍梁某非法买卖外汇案
2014年11月至2016年10月，广东籍梁某为实现逃税目的，将出口贸易货款2403万港元分82笔划转至地下钱庄境外账户，后由地下钱庄向梁某及其亲属境内账户分94笔划入1956万元人民币。
该行为违反了《个人外汇管理办法》第三十条的规定，构成非法买卖外汇行为。数额巨大，违规性质恶劣，严重干扰外汇市场秩序，根据《外汇管理条例》第四十五的规定，对其作出罚款58.66万元人民币的行政处罚。
案例9：河南籍娄某非法买卖外汇案
2016年3月，河南籍娄某为实现非法向境外转移资金目的，多次向地下钱庄控制的11名个人账户打入资金710万元人民币，由地下钱庄将该资金兑换成外汇汇至娄某指定境外账户，金额合计142.6万澳元。
该行为违反了《个人外汇管理办法》第三十条的规定，构成非法买卖外汇行为，干扰外汇市场秩序。根据《外汇管理条例》第四十五规定，对其作出罚款23.5万元人民币的行政处罚。
案例10：山西籍耿某个人分拆逃汇案
2016年2月至2016年6月，耿某为达到向境外非法转移资产目的，将其人民币资金分散打入31人的个人账户，再利用31名个人的年度购汇额度，通过网银兑换成外汇，集中汇至耿某控制的香港个人账户，金额合计1178万港元。
该行为违反了《个人外汇管理办法》第七条的规定，构成逃汇行为。根据《外汇管理条例》第三十九条的规定，对其作出罚款15万元人民币的行政处罚。
法询金融解读：
根据年初个人外汇新规，监管部门针对个人购汇加强了监管，加强了个人购汇信息的申报管理，实则是对《个人外汇管理办法实施细则》的强调。个人购汇需填报《个人购汇申请书》。
《个人购汇申请书》中明确“六不得原则”：
1、不得虚假申报个人购汇信息；
2、不得提供不实的证明材料；
3、不得出借本人便利化额度协助他人购汇；
4、不得借用他人便利化额度实施分拆购汇；
5、不得用于境外买房、证券投资、购买人寿保险和投资性返还分红类保险等尚未开放的资本项目；
6、不得参与洗钱、逃税、地下钱庄交易等违法违规活动。
《申请书》中明确，针对有购汇违规行为的个人将被“关注名单”管理。被列入关注名单就意味着两年内不再享有5万美金的个人便利化外汇额度（需说明的是，本次违规案例为追溯之前的，当时虽然没有便利化额度，但审核标准一直都没变），同时还将受到反洗钱调查。此外还将视情节轻重依据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条、第四十条、第四十四条、第四十八条等给予处罚。
查阅上述条例我们可以发现，第三十九条指出，有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重者，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。从案例6中我们可以看出，案中车某严重违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条，构成逃汇性质，对其惩罚也较为严厉，金额高达100万人民币
而案例7中的赵某和案例10中的耿某则某违反了“六不得”原则中的第4条“4、不得借用他人便利化额度实施分拆购汇；”案例8中的梁某和案例9中的娄某还违反了六不得中的“6、不得参与洗钱、逃税、地下钱庄交易等违法违规活动。”
根据《个人外汇管理办法实施细则》，个人分拆结售汇行为主要具有以下特征，都可能被认定为“蚂蚁搬家”，其中包括：5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构;个人在7日内从同一外汇储蓄账户5次以上（含）提取接近等值1万美元外币现钞；或者5个以上个人同一日内，共同在同一银行网点，每人办理接近等值5000美元现钞结汇。
此外，同一个人将其外汇储蓄账户内存款划转至5个以上直系亲属，直系亲属分别在年度总额内结汇；或者同一个人的5个以上直系亲属分别在年度总额内购汇后，将所购外汇划转至该个人外汇储蓄账户;其他通过多人次、多频次规避限额管理都属于个人分拆结售汇行为。
（全文完）
罚完企业罚个人，企业逃汇！最高可罚款6033万元！分拆结售汇！蚂蚁搬家！非法买卖外汇！都将受到重罚！合规性！监管从严！已然成为管理层今年的工作重点。经常项目还是资本项目，企业还是个人，都在面临着日趋严格的监管。在这关键的时刻，不了解最新的监管动态，还是按以前的惯性思维，凭经验办事，则可能处处是坑。合规年抓合规，一旦被认定违规，轻则罚款，重则问责。
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外汇跨境合规班，上海6月17-18日
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