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公开课 | 新旧收入准则衔接经典案例与财税差异

理道财税 · 公众号 · · 2021-04-15 17:47

正文

培训时间

2021年4月26日 9:00-17:00

培训地点

理道财税培训室（广州天河体育东路122号羊城国际商贸中心西塔1805，1号线体育中心站）

报名方式

980元（费用包含讲师授课、讲义、茶点）

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培训收益

近年来，国家掀起了一系列的会计改革，出台了包括《收入》、《租赁》、《金融工具确认与计量》等会计准则，其中最令财务人员头疼的就是新收入准则！

自2021年1月1日开始，所有执行企业汇缴准则的企业都必须实行《新收入准则》，但是新旧收入准则的变化非常大，企业财务人员在实务操作中难以把握准确，如何识别合同、履行义务，正确处理成本和交易价格，确认收入，成为了财务人员目前的工作难点之一。

>本课程主要通过经典案例来帮助财务人员把握新收入准则，正确理解企业财税差异，做好新旧准则的衔接！

培训提纲

一、新旧准则衔接重点难点

1.基本要求：执行新准则应做好的基本工作（上海市财政局）

2.基本方法：新旧衔接如何简化操作（准则应用指南）

3.知己知彼：关注上市公司电力行业关键审计事项

4.突出问题：财政部对企业执行新准则年报工作的问题明确

二、新收入准则下案例

（一）识别合同

1.合同的辨识：收入准则应用指南案例升级演绎

2.客户的辨识：大信会计师事务所新收入准则案例

3. IPO问询：先干活后签订合同的收入确认

4. 预计无法收回的工程款确认收入吗(上市公司年报会计监管报告)

5.收款权：工程签证单、结算单、订单

6.设备销售设备及安装合同合二为一吗

7.售后代管合同安排财税辨识：广东科翔电子科技股份有限公司招股说明书

（二）识别履约义务

1.建造合同的分拆问题：供电项目改造案例

2.合同梳理单项履约义务：中国中冶

3.质保金的财税处理

4.双“11”的梗：“质保与维保、包修与保修、维保与维修的准则财税协调

（三）确定交易价格

1.案例分析合同变更收入的确认

2.合同奖罚可变对价的判断

3. 积分返券税会差异与汇缴（广州友谊集团财报）

4. 应付客户对价：进场费的财税处理

5. 返利的财税处理：购买方and销售方现金返利and实物返利

6. 附销售退回条款的财税处理、新旧衔接、汇算清缴

7. 买一赠一的财税处理

8．融资成分的销售财税处理与汇算清缴

9. 现金折扣的新旧之别与纳税申报

（四）收入的确认

1.履约进度法商业逻辑与适用环境

-三个适用条件（关注：合同违约条款与收款条件）

-完善的内控制度是前提（预算管理、成本管理、物料管理、人力资源、ERP系统）

-【教案】说明不釆用项目竣工验收作为收入确认时点的原因和依据（上海复洁环保科技问询回函）

-预算总成本与合同毛利率之间的平滑问题（投入法核查要点案例）

-发审委问询时段法的相关案例

-设备不计入履约进度的财税差异

2. 完工百分比转终验法案例（企业会计准则高质量实施工作线上培训2020.9.28）

3. 风声鹤唳IPO：执行新收入准则建造合同收入确认由完工百分比法变为验收法

4.时段还是时点：履约进度不能合理确定时如何确认收入

5.里程碑与履约进度：建筑设计行业收入的确认

6.主要责任人还是代理人：甲供材料的情况下施工企业收入的确认

7.主要责任人还是代理人：甲方指定分包业务的财税处理

8.案例演绎新准则下施工项目生命周期的财税处理

9.政府补贴确认收益的“确凿证据”（文山电力财报）

10. 收入方法变更是政策变更还是差错更正（科创板IPO案例）

11. [案例】执行新收入准则，收入确认由完工百分比法变更为验收确认的账务调整

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