人民日报：美国减税实际上就是在挑起税务战
2017
年
04
月
28
日
周五
(4
月
28
日
)
人民日报刊文称，从他国视角看，美国减税实际上就是在挑起税务战，作为反应，一些有实力的国家会加入这场竞争，这样做不仅会使国际税收秩序陷入混乱，更会使业已形成的
G20
等国际经济政策协调框架下的反国际税收恶性竞争成果缩水，使部分无力搞税收竞争的出口导向型国家直接受损。
以下为人民日报《美国税改，谁是赢家》全文：
美国联邦政府
26
日推出的税改方案，号称力度史无前例。如果这一方案能够在国会全部获通过，对美国的全球竞争力将产生重要影响。
税改的好处不言而喻。一则吸引美企扎根美国。仅企业所得税率从
35%
左右降至
15%
上下，就将使美企税负大大低于经合组织国家约
25%
的平均水平，而降低的部分可转换为企业的利润。据美国布鲁金斯学会与城市研究所联办的税收政策中心测算，今年美国企业盈利预期将增加
1080
亿美元，明年将增
2150
亿美元。此外，
15%
的税率已接近部分避税天堂，加上美国经济体量庞大带来的规模效应，有望使实体经济步入良性循环。美国税收基金会测算，在最佳状态，税改将整体使美国内生产总值增加
6.9
至
8.2
个百分点，新增就业岗位
200
万个。
二则牵动企业流入或回流美国。虽然美国政府表示会对在海外留置利润不归的美企征税，但已有透露表示，方案中的税率将是带有优惠性质的低税率。据估计，美国企业离岸利润留存约
2.6
万亿美元。如此一来，苹果
(147.51, 0.93, 0.63%)
等海外存利、持现企业，面临着诸如欧盟等地的额外征税重压和美国的优惠低税率该何去何从，可想而知。
三则笼络民众。美个税约占国税总额的
70%
，若各项税改方案均能落实，自然使税基缩小、税款降低。美民众对联邦政府支持率也会随之上升，有利特朗普续推新政。
美国税改，纳税人赚了，谁亏了呢？显然是美国联邦政府，以及可能被波及的其他国家。
从他国视角看，美国减税实际上就是在挑起税务战。作为反应，一些有实力的国家会加入这场竞争，或竞相减税，或以邻为壑，或设立避税天堂。目前，这一迹象在英、法等发达国家已露端倪。这样做不仅会使国际税收秩序陷入混乱，更会使业已形成的
G20
等国际经济政策协调框架下的《税基侵蚀和利润转移（
BEPS
）行动计划》等反国际税收恶性竞争成果缩水。此外，美国税改将使部分无力搞税收竞争的出口导向型国家直接受损。
就美国联邦政府而言，财政巨额减收将不可避免。据多家机构估计，如此税改将使美政府未来
10
年财政减收
2
万亿至
6
万亿美元。这对于一个债台高筑、过段时间就得裱糊一下债务上限这个“顶棚”的美国政府而言，风险不小。同时，参与美国联邦政府牵头的投资项目风险也随之变高。未来美国经济建设不但要减税，还需大兴土木搞基建。一面少收钱，一面多花钱，且还要吸引私人投资者往基建上投钱。试问，钱从哪里来，谁又敢跟投？
此外，对企业而言，减税省下来的钱干什么，这既是问题，也是风险。若美实体经济投资率仍弱，利润率不高，而炒股等金融交易仍很挣钱，企业则会回购股票装点股价，其他投资者亦将尾随。减税省下的钱便会像量宽时期那样，推高金融泡沫。这样，税改不但失效，还可能成为引发系统性金融风险的导火索。
总体看，美国税改方案即便在国会通过、顺利铺开，未来也需要在国内做好引导，善用这笔钱，同时与其他国家搞好国际税政协调，防止相互伤害，危及全球经济。
美国减税本来是美国内部事务，中国为什么要“赤裸裸干涉”呢？这就涉及国家间经济竞争，也看出中国其实也是蛮腹黑的。这篇文章是站在全世界角度说的，其实对中国的影响是蛮大的。先说后果吧，如果中国应对不当，第一会造成一批中国出口制造业企业破产和外资企业（尤其是美资企业）回迁，造成中国工人工作岗位流失，影响中国的经济；第二，存在中国的一大批美元资本和美资企业利润会大量回流，影响中国的金融稳定和安全。具体原因待本人细细道来。
美国目前的状况是，货币泛滥、债台高筑、财富外流、实业空心、工人失业，经济主要靠金融业和服务业支撑。美国的企业主要是少数尖端科技企业和军工企业，涉及民生的中低端产业空心化。为什么会这样？是因为很多跨国企业外迁、本土企业破产，主要原因是美国国内，企业所面临的法律、环保、人力、税收成本高企不下，产品和服务缺乏价格竞争力。就是因为商品或者服务缺乏价格竞争力，跨国企业必然就会寻找成本更低的国家，把生产车间迁出去，以获取更多的利润；美国本土生产的商品价格很高，无法与外来的价廉物美的商品竞争。本土企业难以为继，也只好关门大吉。
特朗普一宣布减税，有人马上就说这是为资本家服务的，他们的利润更大了，有这种想法的都是没搞过企业的。一个企业，能不能办下去、能不能有利润，首先是考虑成本能不能承受，产品或者服务有没有价格上的竞争力。如果成本很高，企业都难以为继，何来利润可言？首先得考虑能活下来，第二步才能考虑活得好，是不是？
美国企业面临的高成本有哪些呢？
法律成本：美国的法律很健全，这对普通百姓是好事，但是对企业就不是好事。企业在运营中，如果哪个方面稍有不慎，就可能被美国的法律搞得倾家荡产。即使不破产，也存在着高法律成本：打官司、应诉都要律师吧？律师的成本就很高，再加上各种可能的罚款，做企业就不容易，大家宁可打工，也不开公司，风险太大。外国企业一般也不敢到美国投资设厂，搞不好就会血本无归。
人力成本：美国的高福利造成了人力成本的高企，这里面主要是医疗保险和养老保险。
环保成本：制造业不可避免的要产生污染，那么治污设备和运行成本就很高，搞不好还面临环保署的天价罚款。
税收成本：美国的综合税收是非常高的，企业经营税收和个人所得税都很高。
另外，还有各种腐败成本。不要以为只有中国有腐败，美国的腐败比中国有过之无不及。看到中国的反腐力度，美国人都说，要是按照中国式的反腐力度，美国国会和政府就没人了。比如，洛马公司的
F35
，一开始凭什么要卖到两亿多？就是因为这里面含有腐败成本，给军方的回扣（后谢，军方将领退役后可以到这些企业任职）、议员政客的好处、游说团体的好处，都得打入成本。这就是为什么特朗普要说空军一号价格高、
F35
价格高？就是为了挤水分。波音和洛马为什么同意降价？就是因为有灰色成本在里面。
特朗普如果想重振美国的实体经济，就要重启再工业化进程，让制造业回归，让美国经济重新恢复造血机能。他要做的事情同时也正在做的事情主要有以下一些：
首先是贸易保护，保护好本国市场。如果不能保住美国自己万亿美元计的大市场，美国国内外的资本是不敢投资美国制造业的。所以，特朗普一上台就废除了
TPP
法案，要重新谈判北美自贸协议，要重谈与欧洲的自贸协议，还要与中日德等对美贸易顺差大国开打贸易战。对世界上几个对美商品输入大国，也就是对美顺差大国的产品征收高额关税，堵住这些国家商品对将来美国本土制造产品的冲击。
其次是为企业发展创造宽松的环境，降低企业成本：
1
、他说，以后每推出一条新法律要废除两条旧法律（很熟悉吧，中国式的简政），为企业发展创造更宽松的法律环境，降低企业法律成本；
2
、废除奥巴马时期的环保政策，大幅削减环保署的预算和人员，降低企业的环保成本。今天环球网有一条新闻，“政府职员慌了！美媒：白宫倾向于下周宣布退出巴黎气候协定”。这就为特朗普再工业化扫清了环保障碍，以后美国可以重新开采并使用大量的石化能源，主要是成本较低的煤炭。一大批煤矿工人得以重新就业，甚至可以考虑煤矿国有化，增加美国政府的收入。以后，美国环保署只要有几个人，管好室内的事就好了，室外的事情就不要管了。
3
、废除奥巴马医保法案。这个法案增加了企业的投保负担，提高了企业用人成本。
4
、大幅减税，降低美国企业的税赋成本，以吸引更多的企业到美国投资设厂。当然，也会吸引很多设在美国之外的美国企业生产线回国，比如苹果手机。
第三，为企业创造良好的基础设施条件和融资条件。
1
、要想富先修路，这是中国成功经验。美国的基础设施还是五六十年前的，早就已经破败不堪。特朗普自己都说了，美国的机场看起来就是第三世界水平。所以，特朗普在就职演说时就已经提出要加大基础设施建设投入。资金来源也是中国式的三点式：联邦政府拨一点、地方社会拿一点、私人企业投一点。（今天美国财长努钦说了：可能不会将基础设施建设支出法案整合入税改中，不希望通过增加公共债务来为基础设施提供融资，将寻求公共
-
私人资金进行融资。）政府投入一万亿美元启动资金作为杠杆，撬动五万亿以上的社会和世界资本投入。
社会和国际资本对美国基础设施建设的投入，美国政府不会还钱，但是可以给予投资方若干年经营权回报。比如，投资告诉公路，那就有可能允许设置收费站，收取若干年的过路费收回投资及合理利润。
2
、增加融资渠道，吸引世界投资。
这主要有几个方面：
第一是美国还要投入资金。美国现在已经是债台高筑，继续举债已经很难办了。唯一的办法是，把现有的债务挂起来。具体就是发行超长期国债，来置换短期国债，把现有债务还债时间和压力延后。现在轻装上阵，重新发行新的短期国债和专项国债，比如马上要用到的一万亿基建资金，就可能通过发行专项债务来筹集。昨天的一条新闻说的就是这个事：
把债务问题留给后代？美财长：发超长期国债绝对合理
2017-05-02 22:16:46
来源：华尔街见闻等
美国的债务问题，相比有些国家，还不是最严重的。比如日本，日本的国债与
GDP
之比已经达到
240%
，比美国严重得多。如果美国的经济前景比较乐观，还有继续举债的空间。如果华尔街能够把目前
20
万亿美元的包袱暂时接过去（由华尔街财团购买美联储发行的超长期国债，联邦政府可以用这个钱把短期债券兑现），不仅对美国有好处，自己也会有好处。特朗普未来继续发行货币是肯定的，如果现有的债务被高高挂起来，那么美国仍然可以发行几万亿美元的债券。
第二，驱赶美国跨国企业留存在海外的利润回国，通过减收所得税的方式，对其赦免回国。否则，将课以重税，同时还会以逃税罪来追究这些财团的法律责任。这个对世界各国，尤其是中国的影响就太大了。美国在华企业的利润也是以万亿美元计的，一旦这些利润回国，那么就意味着中国外汇储备将大幅度减少。同时也会造成这些资金所在行业和企业的债务危机，进而影响到国家整体经济。最近中央召开金融工作会议，强调防范金融风险，我估计主要就是针对美国减税政策的。
如果特朗普的治国方略能够继续得以实施，可以预见的事情，就是美国在外企业大量回流，其他国家的中低端制造产业会涌向美国，大量美国在海外资本回流，美国制造业复苏。美国政府减轻企业成本负担，那美国制造的产品价格就可以下来。而美国对中国商品征收高额进口关税，那么，中国的产品的价格将来在美国是没有竞争力的。
目前中美国际贸易，
2016
年中国对美出口
4628.1
亿美元，对美进口为
1157.8
亿美元，贸易顺差是
3470.4
亿美元。假如我们对美出口减少一千亿美元，中国就会倒掉一大批企业。
中国应对的方法也有，但是都是要付出比较大的代价的：
1
、中国对对美出口企业实行出口退税（
2015
年我们就实行了），甚至对对美出口企业进行补贴，以对冲美国对中国商品增加的关税，保持商品的价格竞争力。这么做，中国需要支出一大笔钱。
2
、加大从美国进口幅度，逐步平衡中美贸易额。这么做中国也要支出一大笔钱，这还得美国放宽对中国高端产品出口限制。
这个还不是主要的，主要的是会有一大批美资企业回国和一大批美元资本回流，这个比对中国出口下降的冲击更大。
以上还不是最主要的，最主要的是，美国这么做，会带动世界上其他国家也这么做。一旦欧洲、日本等国也加入税收大战，在华的欧元资本和日元资本都有可能大量从中国出逃，大量欧洲和日本的在华企业也开始回流，对中国的经济就会产生巨大冲击。
所以，中国这次是“赤裸裸的对美国内政开始干涉了”。当然，我们是站在全球经济的道德制高点说的。
其实，特朗普的治国方略在他就任前本人已经分析了，我能看到，国家心里更清楚，我相信国家自有办法应对。方法还是比较多的：
合作共赢模式：如果特朗普政府能够把西太交还给中国，中国可以全力支持美国的经济建设，包括基础设施投资和制造业投资。就算我们支持美国再次强大了，那也是五年以后的事情了，那时候中国也更强大了。
互相制衡模式：如果特朗普采取单方面损害中国利益的措施，那中国就可能采取支持国际资本集团转移的方式，孤立和架空美国，在美国以外的地方继续推行全球化，隔离美国与世界的经济来往。这方面具体的手段就太多了，本人不再一一枚举了，遇事具体分析。
回看一段本人在特朗普就任前一天对他治国方略的分析：
《旗扬：特朗普将会如何实施治国方略》
（北京时间
2017.01.20
）
特朗普将如何实施他的治国方略呢？
1
、推特治国。
这也是实在没办法的事。从当选到就任，有两个多月的空档期。在这两个月里，奥巴马政府和他所代表的国际资本势力还会不断造谣抹黑他，达到否定他当选合法性的目的。同时，还会不住为他挖坑，大坑套小坑，浅坑盖深坑，外坑连里坑。如果他在这段时间不发声，或者无处发声，会不会真被对手势力在他还没就任时就把他搞下去也说不定。即使到最后顺利接任，上台后什么都不用干了，每天就忙着填坑了。其实现在奥巴马政府已经为特朗普挖了好多坑，据报道，特朗普就职当天就将签署一百多条法令，废除很多以前的法令，其中不少都是奥巴马在任最后一段时间突击发布的各种法令。
