增值税64种税目税率及10种5%征收率表（7月1日后）

序号

税目

税率

1

陆路运输服务

11%

2

水路运输服务

11%

3

航空运输服务

11%

4

管道运输服务

11%

5

邮政普遍服务

11%

6

邮政特殊服务

11%

7

其他邮政服务

11%

8

基础电信服务

11%

9

增值电信服务

6%

10

工程服务

11%

11

安装服务

11%

12

修缮服务

11%

13

装饰服务

11%

14

其他建筑服务

11%

15

贷款服务

6%

16

直接收费金融服务

6%

17

保险服务

6%

18

金融商品转让

6%

19

研发和技术服务

6%

20

信息技术服务

6%

21

文化创意服务

6%

22

物流辅助服务

6%

23

有形动产租赁服务

17%

24

不动产租赁服务

11%

25

鉴证咨询服务

6%

26

广播影视服务

6%

27

商务辅助服务

6%

28

其他现代服务

6%

29

文化体育服务

6%

30

教育医疗服务

6%

31

旅游娱乐服务

6%

32

餐饮住宿服务

6%

33

居民日常服务

6%

34

其他生活服务

6%

35

销售无形资产

6%

36

转让土地使用权

11%

37

销售不动产

11%

38

在境内载运旅客或者货物出境

0%

39

在境外载运旅客或者货物入境

0%

40

在境外载运旅客或者货物

0%

41

航天运输服务

0%

42

向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

0%

43

向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

0%

44

向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

0%

45

向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

0%

46

向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

0%

47

向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

0%

48

向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

0%

49

向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

0%

50

向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

0%

51

向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

0%

52

财政部和国家税务总局规定的其他服务

0%

53

销售或者进口货物

17%

54

粮食、食用植物油

11%

55

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

11%

56

图书、报纸、杂志

11%

57

饲料、化肥、农药、农机、农膜

11%

58

农产品

11%

59

音像制品

11%

60

电子出版物

11%

61

二甲醚

11%

62

国务院规定的其他货物

11%

63

加工、修理修配劳务

17%

64

出口货物

0%

序号

税目

税率

1

不动产租赁服务

5%

2

销售不动产

5%

3

小规模纳税人转让其取得的不动产

5%

4

个人转让其购买的住房

5%

5

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

5%

6

房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

5%

7

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的

5%

8

单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）

5%

9

其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）

5%

10

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的

5%