专栏名称: 正保会计网校税务师

税务师：正保远程教育旗下正保会计网校税务师，致力于为您提供最新行业资讯、考培服务，包括考点精讲、疑难问题解答、历年考题剖析、技巧点拨、会计实务、直播活动等内容。

税务师备考一定要多听多练！

正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-26 17:44

正文

来呀，battle呀！

立即留言打卡做题吧！

01 税法一

【单选题】

2024年5月，Y房地产开发公司将自行开发的房地产项目（位于湛江市）中的8000平方米用来抵顶所欠供应商的货款。已知Y房地产开发公司2024年在湛江市销售的同类房地产平均价格为2.2万元/平方米，2024年在广州市销售的同类房地产平均价格为3万元/平方米，2023年在湛江市销售的同类房地产平均价格为2万元/平方米。Y公司抵顶所欠供应商货款的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（　）万元。（以上价款均为不含税价款）

A.24000

B.17600

C.16000

D.19200

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：B

答案解析：

房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：
（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；
（2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
Y房地产开发公司抵顶所欠供应商货款的房地产应视同销售，收入应该按其2024年在湛江市的同类房地产平均价格2.2万元/平方米确定。
Y公司抵顶所欠供应商货款的房地产在计算土地增值税时应确认的收入＝2.2×8000＝17600（万元）。

02 税法二

【单选题】

（2021年）下列关于契税计税依据表述中，不符合税法规定的是（　）。

A.房屋互换的，互换价格不相等的，以其差额为计税依据

B.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为零

C.契税的计税依据不包含增值税

D.土地使用权出让的，计税依据包括安置补助费

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：B

答案解析：

选项B，企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为取得全部土地使用权的成交价格。

03 财务与会计

【单选题】

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，适用的所得税税率为25％，已知从2×19年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15％。2×18年年初，甲公司因计提产品质量保证金100万元而确认递延所得税资产25万元，2×18年度实际发生产品保修费用10万元。不考虑其他因素的影响，则甲公司2×18年确认的递延所得税费用为（　）万元。

A.11.5

B.－11.5

C.－8.5

D.3.5

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：A

答案解析：

递延所得税资产的发生额＝（25/25％－10）×15％－25＝－11.5（万元）。
或：递延所得税资产的发生额＝25/25％×（15％－25％）－10×15％＝－11.5（万元）。
借：所得税费用 11.5
贷：递延所得税资产 11.5

04 涉税服务相关法律

【多选题】

下列各项中，属于侵权责任中的减免责事由的有（　）。

A.依法执行职务行为

B.正当防卫

C.自甘冒险

D.不可抗力

E.疏忽大意的过失

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：ABCD

答案解析：

本题考查减轻和免责事由。减免加害人责任规定了如下情形：依法执行职务；自甘冒险；紧急救助；与有过错（减轻）；自助行为；受害人故意（免责）；第三人行为（第三人责任）；不可抗力（免责）；正当防卫（免责，超限度承担适当责任）；紧急避险（由致险人担责，措施不当或超限度承担适当责任）。

05 涉税服务实务

【单选题】

下列关于行政诉讼参加人的描述，正确的选项是（　）。

A.原告提供的证据不成立的，免除被告的举证责任

税务师备考一定要多听多练！

正文

请到「今天看啥」查看全文