3家事务所及8名注会被出具警示函

安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）、李赟、张羚晖:

依据《中华人民共和国证券法》有关规定，我局于2024年2月起对你们执行的深圳市海普瑞药业集团股份有限公司2022年年报审计执业项目进行现场检查。经查，你们在审计执业中了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的审计程序执行不到位，未充分评价组成部分注册会计师审计证据的充分性和适当性，不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险（2019）》第十四条、第二十五条和《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑（2022）》第三十条、第三十一条、第五十七条及《企业内部控制审计指引》（财会〔2010〕11号）第十一条的相关规定。

上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》和《企业内部控制审计指引》（财会〔2010〕11号）的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号修订）第四十五条第一款、第四十六条的相关规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的监管措施。你们应加强对相关法律法规的学习，严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定，采取有效措施加强内部治理，强化审计质量控制，确保证券期货业务审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起15个工作日内向我局提交整改情况的书面报告。

如果对本监管措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监管措施不停止执行。

深圳证监局

2024年3月1日

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）、胡廷军、花小龙、王欢、姚艳：

经查，你们在执行内蒙古额尔敦羊业股份有限公司2016年-2021年年报审计时，没有实施有效审计程序，充分识别、评估被审计对象关联方关系及关联交易，涉及该公司各年关联交易金额分别为32,411,290.31元、60,841,158.94元、95,095,558.55元、131,099,489.90元、152,916,795.30元、211,833,331.60元，占其最近一期经审计净资产的比例分别为280.39%、55.87%、75.01%、97.08%、99.97%、124.28%。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第四条、第五条、第十二条和第十三条的相关规定。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）以及胡廷军作为额尔敦2016年、2017年审计报告签字会计师，花小龙作为额尔敦2016年、2017年、2020年、2021年审计报告签字会计师，王欢作为额尔敦2018年至2021年审计报告签字会计师，姚艳作为额尔敦2018年、2019年审计报告签字会计师的上述行为违反了《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96、161、190号）第六条规定。

根据《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号）第六十七条，我局决定对你们采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

你所应采取措施加强质量管理，确保执业质量，签字会计师应规范执业，勤勉尽责履行审计责任，并在收到本决定书之日起15个工作日内向我局提交整改报告。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

内蒙古证监局

2024年3月4日