金税三期厉害了！虚开增票，3药企、19人被告！

来源：赛柏蓝整理

在药品流通大整治的过程中，一个牵涉到 19 人的大案出现了。

据安徽省《市场星报》报道，在没有真实货物交易的情况下，安徽多家医药公司高管涉嫌以低买高卖的方式对外虚开增值税发票。其中仅一家医药公司就涉嫌虚开了 4100 万余元增值税发票。

7 月 18 日，市场星报、安徽财经网记者从合肥市中院获悉，此案已移交至该院。

近年来，虚开增值税发票一直是税务总局严查的重点，赛柏蓝在文后附上了一些搜索到的案例。国家卫计委、食药监总局、税务总局等于昨日下发 《 2016 年纠正医药购销和医疗服务中不正之风专项治理工作要点》，其中重点提到：

共同治理医药购销领域涉税违法问题，巩固医药卫生行业发票使用情况专项整治成果。加强药品与医疗器械行业发票使用情况的检查，对医药企业涉税问题开展专项整治，严厉打击虚开发票、偷税等违法行为， 查处一批涉税违法案件。

以前可能是税务部、审计署单兵作战，现在是 9 大部委联手了，发票、涉税案件还是查处的重点， 医药商业公司要小心了，利剑悬在头上，合规、合规、合规！小心成为典型！

19名被告人， 3 家被告公司

第一被告人顾某，合肥大德昌医药有限公司（下称“大德昌公司”）股东，被告人王某、陈某、方某均为该公司股东。 记者看到，此案涉案人数众多，共有 19 名被告人， 除了上述四人外，涉案的还有不少医药公司的负责人，以及医药公司的业务员。 涉案的人员有：安徽省佰润医药有限公司法人代表朱某；合肥市康丽医药责任有限公司副总经理姚某；安徽徽都医药有限公司业务员董某等多家医药公司业务员。

此外，还有三家被告单位，他们分别为安徽省绿源医药有限公司、安徽省佰润医药有限公司、安徽省润生医药股份有限公司。

一公司四名股东 涉嫌虚开增税票 4100 万余元

经依法审理查明， 2014 年 3 月份，被告人顾某伙同被告人王某、陈某、方某承包经营大德昌公司，通过低买高卖方式对外虚开增值税专用发票牟利。

2014 年 3 月至 2015 年 3 月期间，大德昌公司通过被告人桑某介绍，接受贵州金玉堂药业有限公司、鹏翔药业有限公司、海明药业有限公司、祥瑞药业有限公司、秋根泉药业有限公司虚开的增值税专用发票 909 份、税额 1500 余万元。

此后，他们又接受了多家医药公司虚开增值税发票。统计显示，大德昌公司共计接受虚开增值税专用发票 2338 份，税额 4100 万余元。大德昌公司以收取票面价税合计 7% 至 9% 左右的卖票费对外虚开增值税专用发票。

检方指控虚开增值税专用发票罪

检方认为，被告人顾某、王某、陈某、方某等 19 人，被告单位润生公司、佰润公司、绿源公司，在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票。其中顾某、王某、陈某、方某虚开 4100 万余元。

检方认为， 19 名被告人和 3 家被告单位的行为应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。

附：虚开增值税发票的典型案例

▶ 2012年7月 北京

《经济参考报》报道，因虚开近两亿元增值税发票、偷税 2000 余万元，北北京三家医药公司的的法人代表、副总以及财务人员等 19 人，近日被北京市第一中级人民法院判处无期徒刑至有期徒刑三年不等的刑罚，三家公司也被处以 200 万元至 500 万元不等的罚金。

▶ 2013年8月 河北

《法制日报》报道称，国家税务总局今天透露，经审计署审计发现，河北量价医药公司，涉嫌对辽宁、北京、江苏、天津等地十几家医药经销企业大量虚开增值税专用发票，价税合计约 7.76 亿元。专案组共对 23 人采取了强制措施，其中批捕 9 人，取保候审 14 人。

▶ 2014年5月 甘肃

据《西部商报》道，甘肃省公安厅公布 2014 年我省破获的两起特大涉税案件，这些案件共同特点就是假借医药企业名义虚开发票偷税漏税。其中一家，先后为广东、江西、安徽等 17 个省市 75 家公司虚开增值税专用发票，金额达 7 亿元，该案被公安部在全国发起集群战役，涉案人员最终被抓。

▶ 2014年7月 重庆

据《法制日报》的消息，重庆一医药公司经理，在没有发生真实药品交易的情况下，以支付票面金额 8% 至 8.2% 不等的开票费方式，先后向多家购买虚开的增值税专用发票 576 份，价值 5723.5152 万元，用于抵扣税款 844 万余元，后因虚开增值税专用发票获刑十年。

▶ 2015年4月 广西

《检察日报》的消息，日前，广西壮族自治区荔浦县检察院以涉嫌虚开增值税专用发票罪批准逮捕了犯罪嫌疑人王乐香。被查的原因是，该人士伙同他人通过虚开增值税专用发票牟利，涉案金额达 2900 余万元。

▶ 2015年7月 湖南

《三 湘都市报》讯 ， 为了做平公司账目，在与别的公司没有发生交易的情况下，原湖南麓谷医药有限公司从 4 家医药公司处购买了上千万元增值税专用发票，其中 200 余万被其抵扣税款。涉案的 5 家医药公司均因犯虚开增值税专用发票罪被处罚金， 5 家公司的 10 名高管被判刑。“主犯公司”因此停业，遭后来者“洗牌”。

▶ 2015年12月 山东

国家审计署的发布 2015 年第 34 号公告，山东海康医药有限公司等 15 户企业涉嫌虚开药品购销发票偷逃税款问题被公布。审计发现， 2009 年至 2013 年，山东海康医药有限公司等 15 户医药企业，涉嫌通过虚构销售业务、虚增药品售价、操纵税控机具等方式虚开增值税专用发票，偷逃税款 18.5 亿元。 2012 年至 2014 年，审计署将上述线索移送税务总局、公安部组织查处。至 2015 年 11 月，税务总局和公安部专案组已查补税款、罚款共计 22.29 亿元，有关责任人被处以有期徒刑 7 年至 12 年 。

▶ 2016年2月 甘肃

《兰州晨报》报道，嘉峪关市大西北药业有限责任公司为逃税，在 2010 年 4 月至 2012 年 10 月期间虚开 1848 份总面额 1855 万多元的发票，抵扣进项税额 241 万多元。近日，嘉峪关市中级人民法院一审以“虚开用于抵扣税款发票罪”判处该公司法定代表人张玉山有期徒刑 12 年，该公司出纳凡某因犯同罪被判处缓刑 5 年。

▶ 2016年2月 安徽

据《市场星报》报道， 通过被告人周某、谢某 挂靠 为 合肥大德昌医药有限公司任业务经理，二人以牟利为目的，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣，并对外虚开增值税专用发票，共接受虚开增值税专用发票税额共计 1300 余万元，对外虚开增值税专用发票税额共计 2800 余万元。以上 4 名被告人和 2 家被告单位 均触犯了姓范， 以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任 ， 当庭受审。

6月17-18日 ，赛柏蓝将在 北京 召开“ 两票制政策下，药企营销财税合规转型策略研讨会 ”，会议将邀请 政策专家、会计师、财税专家、律师、行业佣金制鼻祖、营销专家 等强大讲师团队，为药企打造合规、落地的营改增+两票制解决方案， 帮助 企业完美布局CSO合规落地， 打造经得起考验的合规标准 。会议议程如下：

6月17日上午 9:00-12:00

演讲内容

演讲内容：“两票制+营改增”政策解读与药企应对策略深度分析 （近期，吉林、辽宁、黑龙江、上海、安徽、陕西、湖南、海南、重庆、四川、青海、宁夏、广东等十多个省份相继出台两票制落地政策，出现违规过票商业断崖式关门潮，代理商过票渠道被封死，两票制政策让药企代理制底价结算成为历史，被迫底价转高开转型。同时，医生执业放开、第三方医药物流高调涉足流通配送、医保支付改革快速推进等政策对企业传统模式带来重大影响。）

演讲内容：如何构建高效的新型渠道结构和营销渠道模式？药企CSO机构体系的营运规划与流程 （两票制政策推行，加上药品流通领域整治十大违规行为，在货、票、款、证、帐等五统一的严格规范下，药企与代理商合作模式如何转型合规？药企或代理商如何提取佣金？谁来提现？如何提现？通过对国内领先企业（上市公司）先进操作经验的学习分析基础上，赛柏蓝专家总结出一目了然的药企营销合规转型操作模型25个，简洁明了、一听便会结合自身企业落地实施。）

6月17日 下午 14:00-18:30

演讲内容：佣金代理制模式下，药企财务处理应对升级 （理清认识，多侧面理解营改增政策，一般与小规模纳税人优劣势何在？小微企业税收优惠政策，是否真清楚，是否用好了国家给予的政策优惠？营销活动常见发票种类及税率，全员知晓否，企业有多少冤枉钱（税）？传统底价代理模式企业财税处理与财税风险、资金风险；高开高返模式企业财务处理；代理制下两票制企业财务处理；佣金制代理高开税收分摊财务处理；销售费用与高开税收税务筹划与分摊设计；药企无票费用的处理方式；）

演讲内容：药企与CSO机构合作合规营运、落地辅导与税收合规筹划 （违规买票、全员找票、以费用冲账的时代已经过去，随着营改增、金税三期上线后，如何进行税务筹划？如何合法取得冲账票据？如何争取税收返还？药企如何通过全业务流程体系设计合规转型？医药代表由带金销售转为专业学术交流、收集药品使用信息、支付临床费等学术功能，如何合规？各类CSO机构业务证据支持如何设计？CSO销售发票如何四流合一？费用发票如何确保业务真实合规？产品进院、学术推广、催款、临床信息反馈等业务职能如何与运营合规对应？如何解决合法性？合同怎么签？票据、业务真实如何操作？如何最低成本安全运营CSO机构？）

6月17日 晚上 19:30-21:00

闭门沙龙：两票制+营改增背景下，药企CSO布局及落地闭门研讨会 沙龙内容：赛柏蓝专家一对一辅导CSO布局及落地服务，帮助企业快速建立全国CSO网络，全国各省市两票制政策密集落地营销财税快速转型升级。

6月18日上午 9:00-12:00

演讲内容： CSO机构合规标准及稽查风险防控 （CSO遍地开花，医药工业如何防范来自CSO的风险如何？CSO如何与工业配合，达到双方风险最小化，利益最大化？为防止税收株连，CSO公司如何时防范稽查？财务人员与业务人员如何配合，建立CSO风险防控体系；药企虚开增值税发票与接受虚开的法律责任及如何应对虚开？税务稽查起因、案例及筹划，如何应对？药企组织架构设计、业务合同风险规避、费用列支类型与占比、发票合规处理、全面风险管理体系；两票制后，代理商行为、员工行为、合规管理）

6月18日 下午 14:00-17:00

演讲内容：两票制+营改增：药企及CSO机构合规管理与法律风险防范 （近年来，从疫苗案件爆发到疫苗行业实施一票制、某药企虚开咨询费10亿大案，到近期国家税务总局专门新闻发布全国十大税收违法大案（其中药企占近一半），诸多揭开的大案要案，都在时刻警告业界，在“两票制+营改增+流通整治”的政策大背景下，虚开增值税专用发票、非法购买增值税专用发票、非法出售增值税专用发票、行贿罪、逃税罪等法律风险，需要高度防范，在合法合规的前提下，开展业务才是根本途径。）

组织机构

指导单位：中国医药企业管理协会

主办单位：赛柏蓝

举办时间：2017年6月17-18日

举办地点：北京（具体酒店会前另行通知）

参会对象

总经理（总裁）；总会计师、财务副总（总监）、营销总经理、财务部长/科长、财务经理、销售会计、营销财务负责人、市场营销相关部门负责人。同一企业总经理+营销副总+财务管理人员一同参会，效果更好。

参会费用及优惠说明

出席会议代表学习费、资料费、午餐费、税费等共计3980元/人。

6月10日之前报名并汇款3800元/人，会前汇款3900元／人，现场缴费无优惠。主办方指定以下账号为收款账户：

户　名： 北京赛柏蓝医药科技有限公司

帐　号 ： 110 925 325 410 501

开户行： 招商银行北京西二旗支行

（汇款时请注明：“两票制＋参会人姓名”）

联络方式

报名咨询:400-1000-198、010-62982530

电子邮件:[email protected]

会务 QQ 号:2885606862

网站:www.sbl-bj.com

联系人及手机:

尤　尤 13810736873

刘天浩 13810713971

王显龙 15810687559

姜佳乐 13810344596

韦丹悦 13810773001

陈  晗 13810475100

路芳芳 13810476100

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