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正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-14 17:17

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01 税法一

【单选题】

计算土地增值税时，下列说法正确的是（　　）。

A.房地产开发企业销售其开发的新房可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用

B.转让旧房的评估价格＝房地产重置成本价－相关扣除费用

C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

答案

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正确答案：A

答案解析：

选项B，转让旧房的评估价格＝房地产重置成本价×成新度折扣率；选项C，增值税作为价外税在计算土地增值税时不能作为与转让有关的税金扣除；选项D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。

02 税法二

【多选题】

2023年8月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，不含增值税年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。关于2023年计算应缴纳的各种税费的说法中，正确的有（　）。

A.2023年应缴纳房产税21600元

B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

C.仓库租赁合同应缴纳印花税720元

D.扩建港口应缴纳耕地占用税60000元

E.仓库应缴纳城镇土地使用税1500元

答案

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正确答案：ABD

答案解析：

选项A，应缴纳房产税＝720000÷12×3×12%＝21600（元）；选项B，修建仓库应缴纳耕地占用税＝1200×25＝30000（元）；选项C，应缴纳印花税＝720000×1‰×3＝2160（元）；选项D，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，应缴纳耕地占用税＝30000×2＝60000（元）；选项E，新征用的耕地在征用耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

03 财务与会计

【单选题】

（2021年）发行方按合同条款的约定赎回所发行的分类为金融负债的金融工具，赎回日该工具的账面价值与赎回价格的差额应记入的会计科目是（　）。

A.财务费用

B.其他综合收益

C.资本公积

D.公允价值变动损益

答案

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正确答案：A

答案解析：

发行方按合同条款约定赎回所发行的分类为金融负债的金融工具，按该工具赎回日的账面价值，借记“应付债券”等科目，按赎回价格，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。

04 涉税服务相关法律

【单选题】

（2022年）根据民事法律制度的规定，受欺诈的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。这里行使的撤销权属于（　）。

A.形成权

B.请求权

C.支配权

D.抗辩权

答案

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正确答案：A

答案解析：

本题考核民事权利的分类。形成权，是指权利人依其单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变化的权利。形成权的发生或基于当事人约定，或基于法律的特别规定，如承认权、同意权、选择权、撤销权、解除权、抵销权、终止权等。

05 涉税服务实务

【单选题】

不属于移送管辖必须具备的条件的是（　）。

A.受移送的人民法院不得再行移送

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