现金流量表分析

银行青年 · 公众号 · · 2020-04-04 17:00

正文

1、了解现金的主要来源

利用现金流量表已有的资料分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入，了解现金的主要来源。

分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重。一般情况下，经营活动现金流入占现金流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。

2、经营活动

经营活动现金流和利润之间有这样四种情况：

经营活动现金流增加，利润也增加：成长型企业的表现。
经营活动现金流减少，利润也减少：衰退型企业的表现。
经营活动现金流减少，利润增加：这时候就要注意企业的应收帐款是否有问题，库存是否大量增加，企业内部这个时候很有可能已经“掉血”了，但是被利润的增长掩盖了。当然，也有虚惊一场的可能性。（比如企业用现金购置了大量存货，并通过客户预充值的方式规避风险）。