8月18日,股转公司一天之内连发7份年报问询函,最关心的是财务数据真实性问题。
这次涉及的七家新三板公司分别是ST一恒贞(833652.OC)、宏润核装(836324.OC)、宏良皮业(839191.OC)、中搜网络(430339.OC)、汉镒资产(831796.OC)、ST历程(836469.OC)、奥盖克(430395.OC)。
其中有两家公司被问及其他应收款问题,两家公司被问及持续经营能力,两家公司被问及员工薪酬,两家公司被问及关联交易问题。此外还提及现金流、业绩承诺、投资收益等问题。
七家公司年报被问询,绝大部分在亏损
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先来看看这7家公司的财务数据,根据读懂新三板研究中心数据,7家公司都位于基础层,营收规模最大的是中搜网络,去年营收达到6933.89万元。有6家公司2016营收出现下降,下降最严重的是汉镒资产,2016年营收1001.51万元,同比下降64.87%。
有5家公司去年出现亏损,亏得最多的是中搜网络,亏掉了2亿多。净利润在下降的也有5家,下降最厉害的是ST一恒贞,去年亏损5875.63万元。
对于ST一恒贞,股转公司关注的主要是“存货、预付款项(关联交易)、实际控制人、持续经营能力”;
对于宏润核装,股转公司问询的是“偿债能力、前期会计差错更正、业绩承诺”;
对于宏良皮业,股转主要关注“员工薪酬和现金流”;
对于中搜网络,股转关注的是“高管薪酬、预收账款、收入与成本控制”;
对于汉镒资产,股转关注的是“其他应收款(关联交易)、投资收益”;
对于ST历程,股转关注的是“其他应收款、其他应付款”;
对于奥盖克,股转关注的是“持续经营、存货跌价、其他业务收入、在建工程、应收账款”。
股转主要关注这四大问题
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读懂君看到,这7份年报问询函,股转最关心的是以下4个问题:
1.其他应收款的问题
有两家公司被问到其他应收款的问题。
在汉镒资产披露的其他应收款项中,应收天津市大方世纪商贸发展有限公司的往来款 4,940,000元、应收天津天宇阳光置业有限公司的往来款 4398万元,应收江阴高新置业有限公司账龄为2-3的其他应收款2800万,共计7692.6万元。
ST历程也牵涉应收款的问题。2016年度ST历程新增三笔银行借款,借款金额合计人民币1597万元,用于支付供应商代理费。供应商收到货款后会将部分款项转回给公司,部分款项转至私人名下。ST历程将上述支付与收回的款项分别纳入其他应收款、其他应付款核算,在2016年12月31日的合并财务报表中因银行借款导致的其他应收款785.00万元、其他应付款248.80万元。两家公司的相关会计师事务所对数据无法获取必要的审计数据,导致数据的真实有效性存疑。
对此,股转追问汉镒资产是否配合会计师事务所出具必要审计程序,三笔高额其他应收款是否存在无法回收的风险?股转追问ST历程关于银行借款的真实用途、借款流向,借款流向是否符合其真实用途?ST历程对上述银行借款的会计处理、财务核算是否合理、准确等问题。
2.关联交易
汉镒资产还涉及关联交易。根据股转的问询函,由于为天津天宇阳光置业有限公司担保金额1,000万元,天津国投科技小额贷款有限公司起诉了汉镒资产,要求汉镒资产根据《保证合同》为其与天津天宇阳光置业有限公司的《借款合同》的借款承担保证责任。
对此,股转系统问询汉镒资产是否与天津天宇阳光有关联关系,为何会向其提供借款与担保?提供借款是否根据董事会章程,股东会审议?
另一家涉及关联交易的是ST一恒贞。ST一恒贞2016年预付账款比2015年翻了5383%,其中有7612.12万元,占当年总预付账款的99.41%,都为预付非关联方深圳市仙蒂珠宝有限公司的货款。而ST一恒贞的《公开转让说明书》显示,仙蒂珠宝是公司实际控制人之一黄飞雪的妹妹黄颖控制的企业。
对此,股转问询了2016年ST一恒贞与仙蒂珠宝业务往来的内容、购销金额、资金往来明细、定价依据;双方是否依旧存在关联关系,截止目前预付款项涉及的合同是否仍在执行,如在执行,请说明合同进度,如已取消,请说明预付款回收情况这三个问题。
3.持续经营问题
有两家公司被质疑持续经营能力。
ST一恒贞2016年业绩大跌,虽然营收达到3.6亿元,同比增长47.77%,但是亏损5875.63万元,净利润同比下滑388.54%。年报显示:“由于公司2016年以来资金链断裂、人员流失严重、借款逾期较多、诉讼缠身、司法冻结等相关原因,公司在2017年日常经营将会受到重大影响,营业规模收缩较多,日常经营困难的不确定性较大。”
对此,股转问询其是否存在现金流断裂、无法维持日常经营、拖欠员工工资、拖欠办公房屋租金的情况以及公司目前生产经营情况,是否仍具有持续经营能力等问题。
另一家被问及持续经营的是奥盖克。奥盖克在“持续经营评价”中称“公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项”,但公司在年报中又披露“受大环境影响染料中间体市场状况持续低迷”,“进入2015年,受市场环境影响公司资金持续紧张,生产经营困难,工人工资、保险无法支付,公司急需资金”,“公司2016年度生产经营困难,除硫酸镁等少部分产品开工外,其他生产线处于停产状态”,“2016 年资金紧张”,“公司存在偿债能力不足风险”等信息,前后矛盾。
此外,公司货币资金期末余额261.75万元,但短期借款期末余额3489万元,应付账款期末余额7919.78万元,流动比率仅为0.28。奥盖克2016年营收同比下降将近一半,亏损4238.99万元。
股转问询其持续经营能力,是否存在现金流断裂、债务违约的风险。
4.员工薪酬
有两家公司被问到员工薪酬问题。
宏良皮业2015年末有831名员工,单在2016年末公司员工减少至545人,公司披露人员变动的原因为,“因行业调整、市场变化以及公司业务较上年萎缩等客观因素所致”。
而年报显示,宏良皮业2015年末应付职工薪酬为928.83万元,2016年末应付职工薪酬为1810.81万元,在员工人数减少的情况下,末应付职工薪酬较上年末增长近一倍。引起股转问询。
另一家是中搜网络,2016年亏损2亿元,但公司的9名董事、监事、高管都在公司领取薪酬。股转询问上述9位人员2016年的薪酬总额。