国家税务总局首批税务领军人才
、中国对外经贸会计学会副会长、国际商会中国委员会（ICC China）税务专委会副主席宋宁在高顿咨询未来财务大会上就
企业出海风险及应对策略
来具体分析，
绝对干货满满
，值得反复研读！
出海必合规的风险
因为现在出海很热，怎么出，要点是什么，这是作为财经人士、财经主管高级领导必须要关注的话题。
合规不仅仅从国家层面来讲，包括企业层面来讲，都是一个非常严肃且重要的话题。从最早国资委、发改委、商务部、中纪委等等，陆陆续续都出台了一系列的关于企业合规经营的指导性文件。
广义上的合规大家都知道、都很清楚，不管是贸易合规、知识产权合规，包括其他合规方面。我们来看看税务方面来讲，如果不合规，可能会面临哪些风险。我们总结梳理了这样几个方面：
1)
进
入阶段有可能存在巨大的税务风险
。比如某上市公司的一个收购导致了
5800
万元税收的处罚，原因是他在
1994
年收购一个子公司，到现在为止税务违规问题被税务局稽查出来，面临高达
5800
万的补税。
不仅仅是国内新鲜出炉的案例，历史上国际并购、国际投资面临的税务处罚也是有深刻惨痛的教训，十几年前中国某央企在并购北欧一家水务公司也存在巨大的问题、税务风险。我们收购这家子公司之后，突然收到第三方国家的税务机关关于转让定价反避税的天价罚单，这就导致了这家央企的收购面临着巨大的风险和损失。
2）利率投资、直接投资，存在巨大的风险
。每个国家的税制是不一样的，如果按照中国的税制思维去考虑，就有可能会带来巨大的风险和损失。举例来讲，比如说澳洲、加拿大、南亚一些国家，地方税非常重。在中国财税领导的脑子里一般都只考虑主体税，主要考虑企业所得税、增值税等等主体税收，其他税我们不考虑。海外国家地方小税等等税负很有可能成为企业今后面临非常巨大的成本，如果你要是不能够事先进行预算，可能会导致你的投资出现重大风险。
运营阶段的税务风险
在运营阶段面临不同税务机关、面临跨境交易，有可能是关联方交易，也有可能是非关联方交易。这种全球产业链的组合、全球价值链的创造很有可能也会被税务局来挑战。
几个案例，包括像常设机构有风险，包括税收协定优惠适用等等一系列的风险都有可能面临到。尤其是中国走出去的企业是建筑施工企业先行，包括典型的EPC的项目，EPC建设施工过程中被税务局进行挑战，包括海关优惠、其他的优惠政策、EPC之间的拆分、常设机构的判定等等都会受到非常大的挑战，所以这个风险也是巨大的。
投资后的处置可能面临的风险
一个项目、投资、壮大、各种各样的处置，包括退出、处置和关闭，也会面临巨大的税务挑战。典型的案例大概十几年前“和记黄埔”、沃达丰的案例，被印度税务局挑战。和记黄埔在印度的电信投资退出，卖给了沃达丰，在退出过程中产生的收益是不是要在印度交税？印度税务局提出不同的意见，这就是企业在退出面临的风险。我们关掉当地的业务面临风险可能会更大，处置资产、处置设备，包括人员遣散等等一系列的风险都非常大。
国际税收环境变化的风险
大家都知道，从2009年次贷危机开始，各国税务机关就加强了合作，从最早的baipus（音）行动计划，到后来双资助，到CIS全球信息交换，现在世界非常多国家已经加入全球最低税的机制，这些都对跨国经营产生了挑战，而且这种变化是不断进行的，所以税务安排、税务合规或者税务筹划绝对不是一劳永逸，我们往往要根据企业经营的发展，经济形势的变化，包括税务环境的变化要逐步来进行挑战。
总体上来讲
，由于国际税收的不合规导致的惨痛教训是非常多、比比皆是，而让海外风险扩大主要是几方面的问题：
1、海外税收和国际税收的陌生；
2、财税团队的考量不周全
或者是财税团队的知识结构的限制；
3、合规申报意识的薄弱。
很多企业一听“合规”，既爱又恨，为什么？
因为必须要合规，合规是一个底线、生命线，所以不得不拥抱合规。
但是一谈到合规，可能是老板就面临是不是有额外的支出、额外的费用、额外成本的增加。
我们怎样能够在不额外增加成本，甚至我们能够在创造价值的前提下实现合规。
从经验角度出发，企业做海外投资要关注三个阶段的目标，投入、经营和回收。
第一，
走得出
，第二是
走得稳
；
在经营阶段，我得
长得大
，还得
长得快
；
第三个阶段回收阶段得
拿得回
，还得
拿得多
。
走得出
，
走得稳
现在针对这三个阶段我们
负面案例
非常多，“走得出”很多企业还没走出去就跌了一个巨大的跟头。曾经有个深圳的企业刚刚第一步跨过去做了海外并购，赔了200多亿，从此之后再也不敢做海外投资。
“长得大”也是这个概念，很多企业面临各种各样的税务方面风险，该享受的税收优惠，包括海关免税、所得税优惠等等都拿不到。我们回头抱怨，我们被对方坑过去了，我们奔着优惠去的，结果人家不给咱，本金都拿不回。
拿得回、那得多。合规不是成本中心和费用中心，合规有可能变成一个利润中心，我怎样把税务合规变成利润中心。举个例子，本来中国直投美国可以享受中美的税收协定优惠10%。因为中间加了个香港公司，结果导致30%的预提所得税直接增加了。现在怎样去优化它？我重新挑战它的股权结构，加了一个卢森堡公司，这样我们充分利用美国与卢森堡之间的税收优惠，能够把它的预提税的税收优惠降到最低点。
