登云股份于5月5日公告披露了新时代证券的处罚结果。公告显示，2017 年4月27日，新时代证券收到中国证监会《行政处罚事先告知书》，公司涉嫌违法违规已由中国证监会调查完毕。
经查明，新时代证券在为登云股份首次公开发行股票并上市提供服务过程中未勤勉尽责，出具含有虚假记载的文件。中国证监会拟决定：
一、责令新时代证券改正，给予警告，没收业务收入1676.96万元，并处1676.96万元罚款；
二、对程天雄和王玮给予警告，并分别处以30万元的罚款；
三、对郭纪林给予警告，并处以15万元的罚款。
公开信息显示，登云股份IPO项目保荐代表人程天雄已于2016年从新时代证券离职，后在长江证券承销保荐公司及联储证券执业，目前为离职状态。
随着登云股份公告对于新时代证券涉嫌违法违规情况调查结果的披露，至此，新时代证券的调查已经完毕。
上述登云股份公告同时披露，2016年12月22日，新时代证券收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》，因新时代证券涉嫌证券违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决定对新时代证券立案调查。立案调查涉及本保荐机构保荐的怀集登云汽配股份有限公司首次公开发行股票项目。
《新时代证券关于登云股份持续督导保荐工作总结报告书》披露，新时代证券与登云股份于2011年3月25日签署了《保荐协议》，自2014年2月19日起承接登云股份首次公开发行股票的持续督导义务，持续督导期至2016年12月31日止。这期间，新时代证券一方保荐代表人曾前后三次更换：2014年6月19日，保荐代表人程天雄因离职，新时代证券授权杨治安担任登云股份持续督导保荐代表人；2015年5月27日，杨治安离职，新时代证券授权肖涛担任登云股份持续督导保荐代表人；2017年3月31日，肖涛离职，新时代证券授权冯响担任登云股份持续督导保荐代表人。
此项针对新时代证券的调查从去年12月22日开始，至此结束，这期间，新时代证券曾因登云股份被查，导致其被南通锻压“解聘”。
今年2月15日，上市公司南通锻压公告申请撤回重大资产重组申请文件，披露了新时代证券被立案调查的信息。因为作为独立财务顾问的新时代证券被立案调查，南通锻压申请撤回了重大资产重组申请文件的议案，并解聘了本次重大资产重组的独立财务顾问。
2015年10月20日，登云股份因涉嫌信息披露违法违规被中国证券监督管理委员会立案调查。目前，登云股份涉嫌信息披露违法违规案已调查完毕，该公司于4月29日披露了这一调查结果，公告显示，登云股份公司及张弢、欧洪先等25人于4月28日收到证监会的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（下称《告知书》）。
《告知书》指出，登云股份在其IPO申请文件中，存在以下虚假记载、重大遗漏，包括：
2010年至2013年6月，5万元咨询服务费、5万元会务费及971.38万元三包索赔费未入账；公司美国子公司在2013年半年报提前确认收入239.86万元，导致登云股份合并报表提前确认利润94.96万元；
2013年1月至6月少确认票据贴现利息45.73万元；2010年至2013年6月未披露与广州富匡全、肇庆达美、山东富达美、山东旺特等四家公司以及APC、Golden Engine等公司的关联关系及关联交易，涉及金额较大；
此外，登云股份还未经股东大会或董事会同意，于2011年、2012年、2013年1至6月分别违规对外借款960万元、2000万元、2300万元。上市后，登云股份的2013年年报、2014年年报以及2015年一季报也出现了虚假记载、重大遗漏的情况。
针对上述三包索赔争议事项，在新时代证券关于登云股份持续督导保荐工作总结报告书中亦有披露。公告显示，针对登云股份发生的三包索赔争议事项，新时代证券在持续督导过程中，对三包索赔事项进行了持续关注，主要关注了以下几方面：查阅了公司质量管理方面的内控制度、了解公司产生三包索赔的主要原因、核查了售后服务发票的传递流程及相应记录、获取并核对了存在争议的主要客户三包索赔发票、了解公司对三包索赔事项的会计处理政策以及公司对三包索赔争议解决计划的实施和进展情况。
对于三包索赔争议，公司（登云股份）管理层制订了具体的解决计划：
1）对三家争议金额较大（合计 1482 万元）的客户，根据争议金额计提 100%的坏账准备。
2）对另外三家客户争议金额（ 合计91万元）确认为 2015 年当期费用，其余合计争议金额较少的客户（合计90万元）已确认为2015年当期费用，并冲销对应客户的应收账款。
3）2016年6月23日，公司向法院对某客户争议金额较大的三包索赔费提起诉讼。2016年11月28日，法院下发《民事调解书》，确认该客户退还公司三包索赔扣款270.75万元，该客户不得再以 2011 年至 2014 年三包索赔问题要求公司承担任何违约、补偿或赔偿责任。该退还金额占公司与该客户三包索赔款争议总额的 23%。公司已收到该客户退还公司三包索赔扣款 270.75万元。
4）公司九位一致行动人及财务总监已签署承诺，如果在2017年12月31日之前，公司未能就上述三包索赔争议与客户达成谅解，并回收相关应收账款，对于争议金额较大的三包索赔款项（合计1482万元），将以现金方式弥补公司相关损失。
5）2016年公司发生的三包索赔费用全部计入当期费用。
4月28日晚间，怀集登云汽配股份有限公司（以下简称登云股份）发布关于收到中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知书》的公告，从2015年10月开始的这场立案调查有了初步性结论。
经证监会查明，登云股份存在如下违法事实：
一、登云股份首次公开发行股票并在中小板上市申请文件存在虚假记载、重大遗漏，包括：
（一）2010年至2013年6月，登云股份存在部分三包索赔费、咨询服务费、会务费不入账，以及票据贴现费用不入账、提前确认收入等情形
（二）未按规定披露关联方关系及其交易
（三）未有效执行资金内控制度，存在违规对外借款等情形
二、上市后披露的定期报告中存在虚假记载、重大遗漏，包括2013 年年报存在虚假记载、重大遗漏以及2014年年报存在虚假记载、重大遗漏、2015年一季报少确认主营业务成本 4，212，385.54元，导致一季度财务报告由亏转盈。
秃鹫财经查询公开信息可发现，被证监会盯上的并非只有上市公司登云股份，至少还包括了为其做IPO审计的信永中和会计师事务所以及保荐机构新时代证券。
2015年10月20日，登云股份收到中国证监会稽查总队调查通字152810号《调查通知书》，因涉嫌信息披露违规，对登云股份予以立案调查。2016年12月22日，信永中和收到中国证监会下发的调查通字160529号《调查通知书》，信永中和被立案调查。
信永中和目前是否收到了证监会的行政处罚事先告知书？因为国内没有一个权威的资本市场中介机构信息披露平台，秃鹫财经未能通过公开查询确认信永中和截至目前被证监会调查的进展情况。
查询可见，登云股份IPO保荐机构为新时代证券，律所为广东君信律师事务所，会所为信永中和。
而根据登云股份5月5日最新发布的新时代证券股份有限公司关于公司持续督导保荐工作总结报告书，2016年12月22日，新时代证券收到《中国证监会调查通知书》（编号：稽查总队调查通字160527号，秃鹫财经备注：信永中和是160529，那么160528是给谁的调查？是否跟登云股份案有关？），立案调查涉及登云股份首次公开发行股票项目。
2017年4月27日，新时代证券收到中国证监会《行政处罚事先告知书》。经证监会查明，新时代证券在为登云股份首次公开发行股票并上市提供服务过程中未勤勉尽责，出具含有虚假记载的文件。中国证监会拟决定：
一、责令新时代证券改正，给予警告，没收业务收入1676.96万元，并处以1676.96万元的罚款；
二、对程天雄和王玮给予警告，并分别处于30万元的罚款；
三、对郭纪林给予警告，并处以 15万元的罚款。
截至披露日，新时代证券还未收到中国证监会作出的正式的行政处罚决定。
登云股份和新时代证券都通过公开渠道披露了涉嫌违法被立案调查的进展，但关于信永中和会计师事务所的调查进展无从查询。当前具备证券期货审计资格的会计师事务所全国范围不过四十家左右，会计师事务所出具的看门狗资料对于公众投资者来说具有重要的投资决策参考价值，一个会计师事务所出具的中介机构意见是否可信非常关键，而是否可信的一个重要参考因素即它之前的诚信情况，比如是否被监管机构立案调查，该调查的进展是什么？当前确实缺乏一个公开透明的中介机构信披渠道，投资者只能消极的等待，后续监管层是否有必要参考上市公司的信息披露规则建立一个上市公司相关的中介机构信息披露规则？
秃鹫财经认为，这个很有必要。
