专栏名称: 建筑财税
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抓到必罚!劳务费发票这样开=偷税!2024年劳务公司向建筑企业这样开票!

建筑财税  · 公众号  ·  · 2024-03-03 15:59

正文

来源: 国家税务总局、税来税往、慧算账、北京海淀税务


导读

劳务费发票怎么开?没有发票又该怎么处理?一起来看吧!



0 1

重罚800万元!

利用劳务费偷税被罚


近日,深圳某公司因利用劳务公司开具劳务费发票偷税漏税被查。

该公司 利用劳务公司开具劳务费发票 ,实际上是发放正式员工奖金、补助。

最终,税务机关对该公司的涉税违法行为作出了补扣缴个税1600多万元、罚款800多万元的税务处理处罚决定。

这个案例中所提及的“ 多转几手 ”无论从哪个方面看,实际上都是员工受雇的所得, 理应并入工资、薪金所得合并计缴个人所得税 ,所以,需要补税及罚款。


0 2
劳务公司向建筑企业开具

建筑劳务发票的稽查重点!


03

劳务公司向建筑企业开具

劳务派遣发票的三个稽查重点



0 4

支付劳务费

没有发票怎么办?


如果支付劳务费没有发票怎么办?

也就是说,和单位有劳动合同关系的员工为单位提供的服务不属于增值税征收范围,支付员工的工资可以造表发放,不需要员工为单位提供发票。

而独立劳务提供方均不属于和单位有雇佣关系的个人,应该按规定缴纳增值税,同时提供正规发票。

个人劳务报酬税怎么算?

一、征收范围

劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

二、个人劳务报酬预缴个税怎么算

1.劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;

2.劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;

3.劳务报酬所得超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用。


0 5

支付劳务报酬

6大误区


一、支付自然人的劳务报酬,不需要发票就可以税前扣除

错! 支付自然人的劳务报酬,需要取得劳务报酬的发票,才可以税前扣除。

根据 国家税务总局公告2018年第28号 的规定,支付自然人的劳务报酬不超过500元的,也可以用收款凭证税前扣除。

二、支付自然人的劳务报酬,在代开发票环节税务局大厅来征收个人所得税

错! 自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税。

代开发票单位( 包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

那么, 支付劳务费已经申报了个人所得税,是否还需要开具发票?

三、企业支付外部人员劳务报酬10300元,代扣20%个税的时候是按照含税收入来计算个税?

错! 应按照不含税收入计算代扣的个税。

不含税收入=10300÷1.03=10000元。代扣的个税=10000×(1-20%)×20%=1600元。

依据:国家税务总局12366北京中心答复:劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。

计算个人所得税时,已缴纳的增值税附征税费,可以从不含增值税收入中扣除后,再减除费用。

四、支付自然人的劳务报酬,支付方在预扣个人所得税的时候直接乘以20%税率计算

错! 需要先计算收入额,再按照税率20%预扣个税。

五、支付自然人的劳务报酬不超过800元的,无需申报个税

错! 公司作为劳务报酬的支付方,应履行扣缴的义务。劳务报酬所得每次收入未超过800元的,由于计算预扣预缴时“劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算”,所以应预扣预缴个人所得税税额为0。

但是0并不代表不需要申报。

六、支付同一自然人的同一项目的劳务报酬,一个月内多次取得的,每次都可以减去800元或者20%扣除

错! 劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;

属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。


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