专栏名称: 亚洲保理

亚洲保理是前海注册的第一家商业保理企业。凭借积累多年全球化的供应链管理经验, 创新的供应链金融服务模式以及跨界互联网金融的视野，亚洲保理为企业提供高效、便捷、低成本的应收账款融资解决方案，让企业将优质应收账款变现，助力中小微企业健康成长。

如何做好中小企业应收账款管理

亚洲保理 · 公众号 · 财经 · 2017-07-21 18:02

正文

应收账款是企业赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，尤其是近几年在行业竞争加剧、宏观经济下行的大背景下，为更好的促进销售，减少库存，企业逐步扩大赊销规模，应收账款明显增多。据人民银行统计，截至2016年底企业应收账款总规模超过10万亿，增速7.6%，远超过同期企业主营业务收入的1.3%和负利润。特别是中小企业，应收账款占到总资产的30%以上。因此，针对应收账款管理可能存在的种种风险，结合企业自身情况，建立应收账款的风险防范机制，从源头上预防和化解应收账款风险已是刻不容缓。

应收账款的功能

1.扩大销售，提高企业竞争力。在市场竞争激烈的情况下，通过赊销对产品促销、市场开拓、提高市场占有率具有重要意义。

2.减少库存，降低存货风险和管理开支。存货相较应收账款而言，要多支出管理费、仓储费等费用。

应收账款对企业的影响

1.降低了企业资金使用效率，使企业效益下降。

由于物流与资金流不一致，发出商品，有的还预先开出发票，而货款却不能同步回收，造成没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴等企业损失。时间一长，往往占用大量流动资金，导致企业资金短缺，无法实现既定的效益目标。

2.夸大了企业经营成果。由于我国企业实行权责发生制记账方式，发生的当期赊销全部计入当期收入。表面上的利润增加并不表示如期的实际现金流入，虚增了账面上的销售收入，夸大了企业经营成果，增加了经营风险。

3.加速了企业现金流出。赊销不但使企业产生没有实际现金流入的表面利润，而且企业还要支付各项成本费用和税金等，如进购原材料，偿还银行贷款，上缴增值税、所得税、城建税等各项税金。同时，还增加了应收账款管理成本、回收成本，这些都增加了企业现金流出。

4.容易造成企业呆坏账损失。账龄越长，催收难度就越大，发生呆坏账损失的可能性就越高。

完善应收账款管理体系

为更好的加强应收账款管理，更好的兼顾产品促销和应收账款风险防控，中小企业应当从以下几个方面建立完善的应收账款管理体系。

1.建立以财务为中心的应收账款管理部门，建立健全应收账款管理制度。

财务部设立应收账款管理部门，负责应收账款的日常管理，包括记录欠款人的付款情况、信用情况，及时提醒业务员或自行催收账款，编制账龄分析表，并以此为依据分析调整不同客户的信用政策。制度并完善《应收账款管理制度》、《合同管理制度》等相关制度，将应收账款纳入制度化、规范化和流程化管理。

2.加强合同管理。应收账款的产生，归根结底来自于业务，所以以业务部门为主加强合同的签订、履行管理，从源头上降低应收账款风险。

3.充分发挥法务部门的风险防范职能。法务部门从法律风险防控角度，做好合同的签订、履行、相关规章制度的审核，最大限度降低风险。

在整个应收账款管理体系中，发挥业务部门的事前控制、财务部门的事中控制和法务部门的事后控制，三个部门既各有侧重又相互配合，共同做好应收账款管理工作。

4.将回款率纳入绩效考核。只有将实际回款纳入绩效考核，才能真正的使应收账款管理制度落到实处。（转载自深圳市商业保理协会）