只因开错税率，税局罚款200万！5月27日起，财务还在这样开发票的，要小心了！

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主要分为以下几种情况：

1.如果小规模纳税人开出的普通发票税率开具错误：

在当月申报时，一定要根据开出发票的含税金额，除以正确的适用税率，换算成合适的不含税销售额，再进行凭证的制作以及纳税申报。

如果小规模纳税人开出的错误税率的普通发票 无法追回 ，无需苛责自己，毕竟对方不能抵扣税金，不会造成国家税款的流失， 千万不要在开票系统里乱开红字发票。

2.小规模纳税人开具的错误税率的增值税专用发票：

无论错误的选择低税率还是高税率， 都必须与对方取得联系，正确进行红票的开具，重新开具正确的蓝字发票。

取得发票方不予配合，无法换开正确税率发票的情况下，出票方如果按照低税率开出发票，那就应该调整收入和税金，按照适用税率申报增值税；如果按照高税率开出发票，企业就应该按高税率申报税金，缴纳增值税。

3.一般纳税人开具的普通发票和与用发票如果税率开具错误：

参照小规模纳税人开具错误税率的专用发票的处理办法进行相同的处理。

4 .代开增值税发票开错情况处理：

（1） 开具时 发现错误的，可 即时作废 ；

（2）如果 跨月了不能作废 ，纳税人应将增值税发票 全部联次退回办税服务厅 ，申请开具红字增值税发票，再开具正确的蓝字增值税发票；

(3)若纳税人申请代开的正确蓝字增值税发票的税款、 税种、征收品项目与此前不同，系统无法提取已经缴纳的税款，纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款，对此前代开增值税发票已缴纳的税款，纳税人可以向税务机关申请退税。

另外，现在大部分纳税人已经开具数电发票，如果开错发票涉及到数电票红冲的，按照以下步骤进行：

情形一：开票方开具全电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。

具体操作步骤如下：

一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】。如下图：

二、选择【红字发票确认信息录入】，录入相对应的蓝字发票信息后，点击【查询】

三、在页面点击【选择】，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。

四、在页面点击“选择”，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。

五、《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：

情形二：受票方已进行用途确认或入账确认的

一、受票方使用 【电子发票服务平台】 ，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字全电发票。

确认操作如下：

（1）纳税人登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】——【红字发票确认信息处理】。如下图：

（2）录入查询条件，点击【查询】按钮。

（3）点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。

（4）点击【确认】按钮，提示确认成功。

二、受票方继续使用 【增值税发票综合服务平台】 ，由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

确认操作如下：

（1）在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】，进入如下界面。

（2）选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方识别号，点击【查询】。

（3）查询结果显示如下图所示：

（4）向右拖动滑动条，点击【操作】。

（5）弹出窗口，如下图所示：

（6）在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否正确，向下滑动竖型条，进入界面。

（7）核对无误后点击【同意】按钮。

三、《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：

一、 企业如何自查税负率？

要自查税负率，企业首先要知道税负率如何计算。

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。而我们通常所说的税负率，一般指 增值税和企业所得税的税负率 。

1、增值税税负率

增值税税负率 =（本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额）÷本期应税销售额×100%

其中，实际抵扣进项顶税额＝期初留抵进项税额＋本期进项税额－进项转出出口退税－期末留抵进项税额

2、企业所得税税负率

企业所得税税负率 =本期应纳税额÷本期应税收入×100%

温馨提示：

实务中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。

二、 什么情况下企业会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1.通过评估发现，企业税负 变动异常 ，或税负率长期远远低于同行业水平。

2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

同时还需要注意以下4点：

3.发票相关数据 存在异常 。