数字模型预警 风险分类应对
重庆：智数精准识疑点 靶向施策除风险
2025年03月04日
版次：05 作者：田俊杰 本报记者 贺艳
记者从国家税务总局重庆市税务局了解到，该局完善税收风险防控体系，利用大数据技术，建立了由“三库”（风险指标库、指标模型库、风险案例库）和“一池”（风险池）组成的智能模型中心，并以此为依托构建了税收风险分级分类管理机制，实现了税收风险疑点精准辨识、快速应对处理和及时反馈复核，从而提高了税收风险识别和分类处理能力，增强了税收执法管理效能。
统计数据显示，智能模型中心自2024年3月上线应用以来，截至2024年底，重庆税务部门累计识别企业税收风险疑点信息4285条。税务人员向企业发送自查提示信息3428条；征管部门根据涉税疑点信息，为企业开展针对性排险辅导857次；稽查部门根据移交的风险信息线索，查处案件12起。相关企业通过及时纠正涉税问题，补缴税款、滞纳金共7.8亿元。
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构建风险分级应对机制
重庆市税务局大数据和风险管理局（以下简称市局数风局）副局长程勇介绍说，近年来，重庆市税务局在税收管理中加强网络信息技术应用，结合辖区税源状况和企业易发风险情况，综合涉税信息数据，梳理出一批税收风险指标，并分企业类别建立了多个税收风险模型，提高了税收风险管理效率。但在日常工作中，相关部门发现税收风险应对仍存在涉税疑点指向不明确、数据支撑能力弱和部分指标模型功能不完善等不足，这些因素影响了税收执法管理效能的进一步提升。
为此，重庆市税务局决定对现有的涉税数据、风险指标和管理模型等资源进行再次梳理和整合，依托信息技术搭建由“三库”“一池”组成的智能模型中心，通过建立更为高效、精准的税收风险管理体系，实现以数控税、精准监管的管理目标。
重庆市税务局风控人员统一采集了市局各业务处室、各区县局业务科室和市局数风局目前使用的各类风险数据指标，根据辖区税源征管实际，按照适用性、灵敏度等要素，采取系统梳理、分类识别和优化整理等方法，对所有指标进行整合，形成了收入确认指标、成本费用指标、税收优惠指标等20余类500余个税收风险指标，以此为基础建立了风险指标库。
依托入库的风险指标，风控人员按行业、地域等维度，对日常管理中使用的风险管理指标模型进行整合和功能完善，共搭建形成100余个风险指标模型，构建了指标模型库。
有了丰富的风险指标和功能完善的风险模型，风控人员在日常风险管理时就有了“合手”的工具，可利用各类涉税数据信息，定期对不同行业企业开展疑点扫描和风险分析，在此过程中形成的风险疑点信息，则均会汇聚“流入”风险池。
为了做到“人机”高效配合，进一步提升税收风险管理效率，重庆市税务局结合智能模型中心的信息化功能，配套建立了税收风险分级分类管理机制：税收疑点信息进入风险池后，风险管理人员根据疑点信息数量、风险状况、税种类型等要素，将风险疑点信息确定为高、中、低三个应对任务等级。其中，低风险任务，市局数风局工作人员通过电子税务局等渠道，将疑点信息直接推送给相关企业，提醒企业开展自查工作，自行纠正涉税问题；中风险任务传送至相应区县征管部门，征管人员通过开展针对性辅导等方式，帮助企业自查纠偏；高风险任务将直接移交至稽查部门处理，如果企业存在涉税违法嫌疑，由稽查部门立案调查。由此实现税收风险的分类分级和差异化应对。
“风险应对工作结束后，按照规定，税务人员会对该项税收风险的应对质效进行评估，对风险性质、是否易发，以及应对方式是否高效得当进行总结，并从中选择较为典型的风险应对案例纳入风险案例库中。这样既方便各区县相关部门交流学习风险应对经验、培训新进人员，也有助于提升税收风险应对科学化、规范化水平。”重庆市南岸区税务局税收风险管理局局长傅凌云说。
有的放矢
定向辅导释法纠偏
“构建智能模型中心、建立税收风险分级分类应对机制后，解决了以往税收风险应对工作中存在的风险识别精度不高、风险处理针对性不强、工作质效低等问题。风控人员以多种风险模型为工具，利用大数据技术，通过充分挖掘、分析涉税数据信息，可精准锁定疑点并进行预警推送，风控部门与征管、稽查等部门携手联动，构建起风险识别、分类快速应对、结果及时反馈的闭环管理模式，从而有效提高了税收管理能力，实现了精准监管。”程勇说。
有关统计数据显示，重庆税务机关建立税收风险分类分级应对机制后，税收风险应对整体效率相比之前提高近10%，不仅税收管理效率显著提升，税务机关对企业的税法辅导和涉税问题处理等工作也变得更加有的放矢。
不久前，重庆市税务局风控人员对某光电科技有限公司进行税收风险筛查时发现，该企业在研发费用归集和收入申报方面具有涉税疑点。风控人员认为企业疑点属于中等风险级别，于是向该企业所在辖区的征管部门发送了风险应对任务。
征管部门收到风险应对任务后，迅速安排税务人员到企业核查走访。税务人员针对疑点信息显示的企业研发费用归集问题，到企业财务部门、研发部门了解情况，并与相关人员进行沟通，很快找到了问题的症结。
原来，企业在研发新产品过程中，为了试验新工艺，进行了多个批次的产品试生产，产生不少下脚料及残次品。由于财务人员对政策理解不到位，将这些应计入生产成本的下脚料和残次品，错误计入了企业研发费用，企业因此多计研发费用，少缴了企业所得税。
针对企业存在的问题，税务人员结合研发费用加计扣除政策法规和企业实际项目研发情况，对财务人员进行了针对性辅导，并与财务人员一起，对企业相关项目的研发费用进行了重新梳理和归集。经过自查后，该企业作了更正申报，补缴了税款和滞纳金。
“财务核算、涉税业务处理真是一丝一毫都不能马虎！税务人员的现场讲解和辅导细致明了，财务人员这下对研发费用加计扣除政策如何适用、成本如何归集完全吃透了。今后我们一定加强政策法规学习，与税务人员勤沟通，以避免再出现此类涉税问题，给企业经营增加风险。”该公司财务总监刘先生说。
近年来，出于增加企业收益、获得金融资产或多元化发展等考虑，重庆大企业投资交易股票等金融资产的行为逐渐增多。
近期，重庆市税务局风控人员利用企业财务申报风险指标模型，扫描分析辖区大企业集团的申报信息和发票数据时，发现某公司存在买卖股票未足额申报收入、少缴税款风险。按照税收风险分类分级应对管理要求，风控人员迅速将该公司风险信息传送至相关征管部门。
接到风险应对任务后，税务人员随即上门与企业财务人员一起结合疑点信息进行了排查。在提取企业相关年度所有发票、销售凭证，并结合企业所得税年度申报表数据逐一分析、核查后，税务人员找到了缘由——该公司在买卖股票过程中，存在成本核算不规范、未及时申报股票销售收入问题。
随后，税务人员结合核查中发现的企业涉税问题，向企业财务人员详细讲解了相关政策法规，并就股票买卖后，成本如何列支、如何准确核算收入及时申报作了针对性辅导。该公司随后修正了当期成本费用和申报信息，更正了申报表数据，依法补缴了税款和滞纳金。
聚合资源
精准监管提升工作质效
模型功能全、疑点识别准、风险应对速度快……依托智能模型中心构建税收风险分级分类管理机制后，重庆市税务局风险管理和征管部门的税务人员均感受到了其带来的变化。
垫江县税务局征管科科长何明对记者说，建立风险分级分类管理机制后，征管部门和风险管理部门的协作变得更加紧密，征管部门根据风控部门推送的高精准度风险信息，可有的放矢地开展风险核查和应对工作，及时纠正企业涉税问题，将税收风险消除在萌芽状态。在风险应对过程中，税务人员通过宣讲税费政策、辅导帮助企业完善管理制度，不仅增强了企业涉税业务处理能力，也使企业人员对涉税违法违规行为的危害有了更深认识，从而有效提高了企业的税法遵从度。
“智能模型中心里的风险案例库，很好用！对于提高税收监控能力和管理水平有帮助。”重庆市万州区税务局税收风险管理局局长沈洪说，“案例库中集纳了全市税收风险防控中发生的典型案例，有很强的借鉴性。参考分析这些典型案例，税务人员可以总结有效的经验和方法，进一步提高税收风险应对效率。同时，可以参考案例，对其他行业企业开展预防性管理，避免类似问题出现，达到解决‘一类问题’，规范‘一个领域’的管理效果。”
按照风险分级分类应对机制，风控部门分析后如果认为疑点信息风险级别较高，将直接传递至税务稽查部门应对处理，稽查部门的线索来源因此得到了扩展，并促进了对涉税违法行为的查处，防止了税收流失。
“由于风控部门传递的企业涉税疑点十分精准，检查人员因此节省了前期的数据分析和线索寻找等工作，可按指引对企业实施定向核查，并迅速找到企业症结所在，从而提高了涉税违法行为查处效率。”重庆市税务局第二稽查局综合科科长田野说。
近期，重庆市税务局风控人员进行税收风险分析时，发现某医药化工有限公司2023年第四季度的收入申报和税款缴纳信息异常，风控人员认为该企业存在隐匿收入逃避纳税嫌疑，于是向稽查部门移交了相关信息。
检查人员根据疑点指向对企业进行税收核查后，找到了原因。该企业近期更换了财务人员，由于新任财务人员对税法政策理解有误，未按权责发生制在销售产品后及时确认收入，而是按照是否收到货款和对外开具销售发票为标准确认收入，因此使企业出现了申报收入“缩水”和少缴税款问题。检查人员向企业人员作了针对性税法宣讲，辅导企业修正了核算信息，依法追征了税费款和滞纳金。
重庆市税务局有关负责人表示，目前，根据重庆市产业布局和税源结构情况，该局通过不断完善智能模型中心，已实现了20多个税费种相关事项税收风险的精准监控。下一步，该局将结合税源特点、区域产业发展和征管实际需要，持续优化完善智能模型中心相关指标和功能，不断提升税收管理和服务能力。
来源：中国税务报
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